居住在市区的中国居民李某，为一中外合资企业的职员．2007年取得以下所得：(1)3月份，从A国取得特许权使用费折合人民币15000元，已按A国税法规定缴纳个人所得税折合1500人民币元并取得完税凭证：(2)4月1日至6月30日，前往B国参加培训，利用业余时

admin2013-11-02 47

问题居住在市区的中国居民李某，为一中外合资企业的职员．2007年取得以下所得：(1)3月份，从A国取得特许权使用费折合人民币15000元，已按A国税法规定缴纳个人所得税折合1500人民币元并取得完税凭证：(2)4月1日至6月30日，前往B国参加培训，利用业余时间为当地3所中文学校授课．取得课酬折合人民币各10000元，未扣缴税款。要求：(1)计算李某从A国取得特许权使用费所得应补缴的个人所得税。(2)计算李某从B国取得课酬所得应缴纳的个人所得税。

选项

答案(1)在A国取得的特性权使用费所得按照我国税法计算应缴纳的个人所得税=15000×(1—20％)×20％=2400(元)。应补缴的个人所得税=2400一1500=900(元)。(2)课酬所得属于劳务报酬所得，应缴纳的个人所得税=10000×3×(1一20％)×20％=4800(元)。

解析

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