2. 财经
  3. 甲公司2014年12月1日购入一项设备，原值为2000万元，使用年限为10年，会计处理时按照直线法计提折旧，税法规定按双倍余额递减法计提折旧，设备净残值为零。甲公司所得税税率为25％。2015年年末，甲公司因该项设备产生的“递延所得税负债”余额为 (

甲公司2014年12月1日购入一项设备，原值为2000万元，使用年限为10年，会计处理时按照直线法计提折旧，税法规定按双倍余额递减法计提折旧，设备净残值为零。甲公司所得税税率为25％。2015年年末，甲公司因该项设备产生的“递延所得税负债”余额为 (

admin2017-04-12  61
问题 甲公司2014年12月1日购入一项设备，原值为2000万元，使用年限为10年，会计处理时按照直线法计提折旧，税法规定按双倍余额递减法计提折旧，设备净残值为零。甲公司所得税税率为25％。2015年年末，甲公司因该项设备产生的“递延所得税负债”余额为 (    )万元。
选项 A、30
B、10
C、15
D、50
答案D
解析 2015年年末该项设备的账面价值=2000－2000／10=1800(万元)，计税基础=2000－2000×2／10=1600(万元)，应纳税暂时性差异=1800－1600=200(万元)，2015年年末“递延所得税负债”科目余额=200×25％=50(万元)。
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/gUm0777K
本试题收录于： 中级会计实务题库中级会计专业技术资格分类
0

中级会计实务

中级会计专业技术资格

相关试题推荐
随机试题
最新回复(0)