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甲公司2014年12月1日购入一项设备,原值为2000万元,使用年限为10年,会计处理时按照直线法计提折旧,税法规定按双倍余额递减法计提折旧,设备净残值为零。甲公司所得税税率为25%。2015年年末,甲公司因该项设备产生的“递延所得税负债”余额为 (
甲公司2014年12月1日购入一项设备,原值为2000万元,使用年限为10年,会计处理时按照直线法计提折旧,税法规定按双倍余额递减法计提折旧,设备净残值为零。甲公司所得税税率为25%。2015年年末,甲公司因该项设备产生的“递延所得税负债”余额为 (
admin
2017-04-12
48
问题
甲公司2014年12月1日购入一项设备,原值为2000万元,使用年限为10年,会计处理时按照直线法计提折旧,税法规定按双倍余额递减法计提折旧,设备净残值为零。甲公司所得税税率为25%。2015年年末,甲公司因该项设备产生的“递延所得税负债”余额为 ( )万元。
选项
A、30
B、10
C、15
D、50
答案
D
解析
2015年年末该项设备的账面价值=2000-2000/10=1800(万元),计税基础=2000-2000×2/10=1600(万元),应纳税暂时性差异=1800-1600=200(万元),2015年年末“递延所得税负债”科目余额=200×25%=50(万元)。
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