丙公司是一家汽车配件制造企业，近期的销售量迅速增加。为满足生产和销售的需求，丙公司需要筹集资金495000元用于增加存货，占用期限为30天。现有三个可满足资金需求的筹资方案：方案1：利用供应商提供的商业信用，选择放弃现金折扣，信用条件为“2／10，N／4

admin2016-06-17 35

问题丙公司是一家汽车配件制造企业，近期的销售量迅速增加。为满足生产和销售的需求，丙公司需要筹集资金495000元用于增加存货，占用期限为30天。现有三个可满足资金需求的筹资方案：
方案1：利用供应商提供的商业信用，选择放弃现金折扣，信用条件为“2／10，N／40”。
方案2：向银行贷款，借款期限为30天，年利率为8％。银行要求的补偿性余额为借款额的20％。
方案3：以贴现法向银行借款，借款期限为30天，月利率为1％。
要求：
如果丙公司选择方案1，计算其放弃现金折扣的机会成本。(一年按360天计算)

选项

答案放弃现金折扣的机会成本=2％／(1-2％)×360／(40-10)=24．49％。

解析

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财务成本管理

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注册会计师

某商业企业2005年预计全年的销售收入为3000万元，销售毛利率为20%，假设全年均衡销售，当期购买当期付款。按年末存货计算的周转次数为6次，第三季度末预计的存货为400万元，则第四季度预计的采购现金流出为()万元。

某公司的财务数据如下：该公司适用的所得税税率为33%，要求总资产周转率不低于1.5次但不高于3次，资产负债率不超过60%。要求：(1)计算该公司2002年和2003年的销售净利率、总资产周转率、权益乘数、留存收益率和权益净利率(

有关财务交易的零和博弈表述正确的是()。

A公司是一家制造企业，现在正考虑投产一新产品，其有关资料如下：(1)A公司2006年初资本总额4700万元，其中，长期借款1700万元(月末付息)，年利率5%，无手续费；权益资金3000万元，股数1000万股，2005年的销售收入为8000万元，变

下列有关分期付息债券价值表述正确的有()。

下列关于投资组合理论的认识错误的是()。

下列关于杠杆租赁特点的表述中错误的是()。

两家商业企业本期销售收入、存货平均余额相同，但毛利率不同，则毛利率高的企业存货周转率(以销售成本为基础计算)也高。(　　)

嵌体覆盖并高于牙合面，用于恢复患牙咬合关系者称为嵌体覆盖牙冠的大部分或全部者称为

黏液表皮样癌中黏液细胞不足10%，肿瘤主要由中间细胞或表皮样细胞实性团块组成。病理诊断应为

A．鼓励多饮水B．不宜立即饮水C．用吸管吸入，服后再漱口D．饭前服用E．饭后服用服用保护性止咳剂()

下列人员中不适合担任有限责任公司高级管理人员的有：

“备案号”栏应填()。“征免性质”栏应填()。

学生在课堂上能根据老师的要求思考问题，并能够克服干扰完成老师布置的任务，这种注意状态属于()。

2001年，教育部印发了()的通知。在世纪之交，我国大力推进基础教育课程改革，调整和改革基础教育的课程体系、机构、内容，构建符合素质要求的新的基础教育课程体系。

京剧、中医、国画被誉为中国的“三大国粹”，下列有关我国国粹的表述，不正确的是()。

_____somequestionsaboutthebookkeeper’shonesty,thecompanyaskedhimtoleave.

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注册会计师

某商业企业2005年预计全年的销售收入为3000万元，销售毛利率为20%，假设全年均衡销售，当期购买当期付款。按年末存货计算的周转次数为6次，第三季度末预计的存货为400万元，则第四季度预计的采购现金流出为()万元。

某公司的财务数据如下：该公司适用的所得税税率为33%，要求总资产周转率不低于1.5次但不高于3次，资产负债率不超过60%。要求：(1)计算该公司2002年和2003年的销售净利率、总资产周转率、权益乘数、留存收益率和权益净利率(

有关财务交易的零和博弈表述正确的是()。

A公司是一家制造企业，现在正考虑投产一新产品，其有关资料如下：(1)A公司2006年初资本总额4700万元，其中，长期借款1700万元(月末付息)，年利率5%，无手续费；权益资金3000万元，股数1000万股，2005年的销售收入为8000万元，变

下列有关分期付息债券价值表述正确的有()。

下列关于投资组合理论的认识错误的是()。

下列关于杠杆租赁特点的表述中错误的是()。

两家商业企业本期销售收入、存货平均余额相同，但毛利率不同，则毛利率高的企业存货周转率(以销售成本为基础计算)也高。( )

嵌体覆盖并高于牙合面，用于恢复患牙咬合关系者称为嵌体覆盖牙冠的大部分或全部者称为

黏液表皮样癌中黏液细胞不足10%，肿瘤主要由中间细胞或表皮样细胞实性团块组成。病理诊断应为

A．鼓励多饮水B．不宜立即饮水C．用吸管吸入，服后再漱口D．饭前服用E．饭后服用服用保护性止咳剂()

下列人员中不适合担任有限责任公司高级管理人员的有：

“备案号”栏应填()。“征免性质”栏应填()。

学生在课堂上能根据老师的要求思考问题，并能够克服干扰完成老师布置的任务，这种注意状态属于()。

2001年，教育部印发了()的通知。在世纪之交，我国大力推进基础教育课程改革，调整和改革基础教育的课程体系、机构、内容，构建符合素质要求的新的基础教育课程体系。

京剧、中医、国画被誉为中国的“三大国粹”，下列有关我国国粹的表述，不正确的是()。

_____somequestionsaboutthebookkeeper’shonesty,thecompanyaskedhimtoleave.

两家商业企业本期销售收入、存货平均余额相同，但毛利率不同，则毛利率高的企业存货周转率(以销售成本为基础计算)也高。(　　)