某工业企业2012年销售收入为2000万元,发生销货折让共计200万元,该企业申报的应纳税所得额为600万元,其余部分资料为: (1)在管理费用中列支业务招待费20万元; (2)向某公司贷款75万元,企业全年支付该项利息9.6万元(银行同期

admin2015-04-26  39

问题   某工业企业2012年销售收入为2000万元,发生销货折让共计200万元,该企业申报的应纳税所得额为600万元,其余部分资料为:
    (1)在管理费用中列支业务招待费20万元;
    (2)向某公司贷款75万元,企业全年支付该项利息9.6万元(银行同期贷款利率0.84%),企业将其全部列入财务费用;
    (3)上年末融资租入设备一台,原价15万元,租期5年,法定折旧年限8年,预计净残值0.8万元,当年支付租赁费2.84万元,在管理费用列支(未提折旧);
    (4)赞助当地草原红歌节11万元,在营业外支出中列支;
    (5)通过中国红十字会向某贫困地区捐款8万元,在营业外支出中列支;
    (6)按规定比例上交职工养老保险基金50万元,列入管理费用。
    根据以上材料,回答下列问题:
可以在所得税前列支的业务招待费为(    )万元。

选项 A、6
B、9
C、10
D、12

答案B

解析 列支限额=(2000一200)×0.5%=9(万元),业务招待费的60%为12万元。故仅能扣除9万元。
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