首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
甲公司经董事会和股东大会批准,从2015年1月1日因开始执行新《企业会计准则》而对有关会计政策和会计估计作如下变更: (1)对子公司(丙公司)投资的后续计量由权益法改为成本法。对丙公司的投资2015年年初账面余额为4500万元,其中,成本为4000万元
甲公司经董事会和股东大会批准,从2015年1月1日因开始执行新《企业会计准则》而对有关会计政策和会计估计作如下变更: (1)对子公司(丙公司)投资的后续计量由权益法改为成本法。对丙公司的投资2015年年初账面余额为4500万元,其中,成本为4000万元
admin
2015-08-06
34
问题
甲公司经董事会和股东大会批准,从2015年1月1日因开始执行新《企业会计准则》而对有关会计政策和会计估计作如下变更:
(1)对子公司(丙公司)投资的后续计量由权益法改为成本法。对丙公司的投资2015年年初账面余额为4500万元,其中,成本为4000万元,损益调整为500万元,未发生减值。变更日该投资的计税基础为4000万元。
(2)对某栋以经营租赁方式租出的办公楼后续计量由成本模式改为公允价值模式。该办公楼2015年年初账面价值为6800万元,变更日的公允价值为8800万元。该办公楼在变更日的计税基础与其账面价值相同。
(3)将全部短期投资重分类为交易性金融资产,其后续计量由成本与市价孰低改为公允价值。该短期投资2015年年初账面价值为560万元,公允价值为580万元。变更日该交易性金融资产的计税基础为560万元。
(4)管理用固定资产的预计使用年限由10年改为8年,折旧方法由年限平均法改为双倍余额递减法。甲公司该管理用固定资产原每年折旧额为230万元(与税法规定相同)。按8年及双倍余额递减法计提折旧,2015年应计提的折旧额为350万元。变更日该管理用固定资产的计税基础与其账面价值相同。
(5)发出存货成本的计量由后进先出法改为移动加权平均法。甲公司存货2015年年初账面余额为2000万元,未发生减值损失。
(6)用于生产产品的无形资产的摊销方法由直线法改为产量法。甲公司生产用无形资产2015年年初账面余额为7000万元,原每年摊销金额为700万元(与税法规定相同),累计摊销额为2100万元,未发生减值;按产量法摊销,每年摊销金额为800万元。变更日该无形资产的计税基础与其账面价值相同。
(7)研究开发费用的处理由直接计入当期损益改为有条件资本化。2015年发生符合资本化条件的开发费用1200万元。税法规定,资本化的开发费用计税基础为其资本化金额的150%。
(8)所得税的会计处理由应付税款法改为资产负债表债务法。甲公司适用的所得税税率为25%,预计在未来期间不会发生变化。
(9)在合并财务报表中对合营企业的投资由比例合并改为权益法核算。
假定上述涉及会计政策变更的均采用追溯调整法,不存在追溯调整不切实可行的情况;甲公司预计未来期间有足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异,不考虑其他因素。
要求:
根据事项(6),计算因无形资产会计变更2015年应确认的递延所得税资产。
选项
答案
因该无形资产会计估计变更甲公司应确认递延所得税资产=(800-700)×25%=25(万元)。
解析
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/gZ20777K
本试题收录于:
中级会计实务题库中级会计专业技术资格分类
0
中级会计实务
中级会计专业技术资格
相关试题推荐
甲公司是一家股份制有限责任公司,所得税税率为25%,采用资产负债表债务法核算所得税,盈余公积按净利润的15%提取,其中法定盈余公积的提取比例为10%,法定公益金为5%。甲公司每年实现税前会计利润800万元。每年的财务报告批准报出日为4月16日,所得税汇算清
建海公司的财务报告由董事会于2007年3月29日批准可以对外公布,定于2007年4月1日在有关媒体上公布,但3月30日,一客户将2006年10月20日购买的一批商品退货,该批商品的成本400万元、售价600万元。经核实,确系建海公司的责任,该公司已认可退
甲股份有限公司发生的下列非关联交易中,属于非货币性资产交换的是()。
甲公司拟建造一幢厂房,2007年1月1日向银行专门借款10000万元,期限为3年,年利率为12%,每年1月1日付息。2007年度甲公司使用专门借款8000万元用于厂房的建设,余款存于银行,银行年末存款结息112.5万元。则甲公司2007年度借款费用应予资本
A公司为增值税一般纳税企业,适用的增值税税率为17%,所得税采用资产负债表债务法,所得税税率为33%,原材料采用实际成本法核算。2006年发生业务如下:(1)购买原材料一批,不含增值税货款为20万元,款项用银行存款支付。(2)销售产品一批
财务报表项目的列报发生变更的,应当对上期比较数据按照当期的列报要求进行调控,并在附注中披露调整的原因和性质,以及调整的各项目金额。()
采用权益法核算时,能引起长期股权投资账面价值增减变动的事项有()。
甲股份有限公司委托A证券公司发行普通股1000万股,每股面值1元,每股发行价格为4元。根据约定,股票发行成功后,甲股份有限公司应按发行收入的2%向A证券公司支付发行费。如果不考虑其他因素,股票发行成功后,甲股份有限公司记人“资本公积”科目的金额应为(
某公司2002年5月8日向N公司转让一项专利权,该专利权的账面价值为400万元,转让收入为600万元,另发生法律方面的费用5万元,假定营业税率为5%,其他费用略。则该项业务发生后,对该公司当年利润总额的影响金额为()万元。
华夏公司是一家上市公司,在其年度资产负债表日后至财务会计报告批准报出日前发生的下列事项中,属于调整事项的有()。
随机试题
先天性脐疝
以下药品中储存过程中不宜振摇的是
(2011年)生活垃圾湿式破碎兼具下列何种功能?
实行“免、抵、退”办法的生产企业自营或委托外贸企业代理出口货物时,下列账务处理不正确的是( )。
下列选项中,不属于金融衍生品市场根据金融衍生品及其交易方式划分的是()。
某公司有一台设备甲购于三年前,原值为60000元,预计净残值率10%,规定的使用年限为6年,采用平均年限法提取折旧,从目前的情况看至少还能使用4年。现在公司考虑是否更新该设备,新设备乙原值为50000元,预计净残值率为10%,规定使用年限为4年,采用年数总
作家、艺术家进行艺术构思、塑造典型式艺术人物,使用的是创造思维。()
从重从快的法律依据是()。
眉飞色舞:垂头丧气
Hebelievethatthegreatestofhis______wasthathe’dneverhadacollegeeducation.
最新回复
(
0
)