A公司适用的所得税税率为25％，各年税前会计利润均为1 000万元。税法规定，各项资产减值准备不允许税前扣除。2018年转回以前年度计提的坏账准备100万元。下列关于A公司2018年有关所得税的会计处理正确的有( )。

admin2020-04-26 27

问题 A公司适用的所得税税率为25％，各年税前会计利润均为1 000万元。税法规定，各项资产减值准备不允许税前扣除。2018年转回以前年度计提的坏账准备100万元。下列关于A公司2018年有关所得税的会计处理正确的有( )。

选项 A、纳税调整减少100万元
B、2018年产生应纳税暂时性差异100万元
C、2018年确认递延所得税资产贷方发生额25万元
D、2018年确认递延所得税费用25万元

答案A,C,D

解析选项A，计提的坏账准备纳税调整增加，转回以前年度计提的坏账准备则纳税调整减少；选项B，2018年应是转回可抵扣暂时性差异100万元；选项C、D，借记“所得税费用”，贷记“递延所得税资产”25万元。

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中级会计实务

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