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乙公司为增值税一般纳税企业,主营商品销售,其销售的商品为应纳增值税产品,商品按实际成本核算,营业成本在月末结转。该公司2016年12月发生的相关经济业务如下: (1)12月1日,向A企业销售商品一批,该批商品的销售价款为300 000元,实际成本为180
乙公司为增值税一般纳税企业,主营商品销售,其销售的商品为应纳增值税产品,商品按实际成本核算,营业成本在月末结转。该公司2016年12月发生的相关经济业务如下: (1)12月1日,向A企业销售商品一批,该批商品的销售价款为300 000元,实际成本为180
admin
2017-04-06
41
问题
乙公司为增值税一般纳税企业,主营商品销售,其销售的商品为应纳增值税产品,商品按实际成本核算,营业成本在月末结转。该公司2016年12月发生的相关经济业务如下:
(1)12月1日,向A企业销售商品一批,该批商品的销售价款为300 000元,实际成本为180 000元,增值税税额为51000元。销售合同中规定的现金折扣条件为:2/10,1/20,n/30(计算折扣时不考虑增值税)。商品已经发出,并开具增值税专用发票,货款尚未收到。
(2)12月9日,A企业按合同规定享受相应的现金折扣,将购买上述商品的如数支付给,乙公司收到A企业支付的款项。
(3)12月11日,委托B企业销售商品1000件,该商品协议价格为200元/件,实际成本为120元/件。商品已发送给B企业。
(4)12月15日,向C企业销售商品一批,增值税专用发票上注明的售价为80 000元,增值税税额为13 600元。商品实际成本为42 000元。商品已经发出,货款尚未收到。
(5)12月25日,C企业收到商品时发现商品质量不合格,要求在价格上给予10%的折让。公司核实后,同意C企业提出的折让条件,按规定开出红字增值税专用发票,并于同日收到C企业支付的账款(销售折让及冲减的增值税税额已从账款中扣除)。
(6)12月31日,收到B企业开来的代销清单,代销清单注明已售出代销商品800件。向B企业开具增值税专用发票,发票上注明的销售价款为160 000元,增值税税额为27200元。货款尚未收到。
(7)12月31日,以银行存款支付宣传新产品广告费5 000元,咨询费5 000元。
(8)12月31日,计提本月商品销售应交纳的城市维护建设费60 000元,教育费附加15 000元。
(9)12月31日,结转本月已销商品应负担的销售成本。
其他资料:上述经济业务登记入账前,有关账户的本月发生额如下:
要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列问题。
根据资料(3)和(6),乙公司下列会计处理正确的是( )。
选项
A、确认主营业务收入120000元
B、确认主营业务收入160000元
C、确认应交税费——应交增值税(销项税额)20400元
D、确认应交税费——应交增值税(销项税额)27200元
答案
B,D
解析
在委托销售的情况下,企业应根据收到对方开来的代销清单注明的销售商品价款,确认销售收入并向对方B企业开具增值税专用发票。故本题中,企业应确认销售收入160 000元,增值税销项税额27200元;同时确认应收账款。
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