首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
长江公司适用的企业所得税税率为25%,采用资产负债表债务法核算。2017年年初递延所得税资产、递延所得税负债期初余额均为零。2017年年度长江公司实现利润总额1500万元,预期未来期间能产生足够的应税所得额用以抵减当期确认的可抵扣暂时性差异。2017年年度
长江公司适用的企业所得税税率为25%,采用资产负债表债务法核算。2017年年初递延所得税资产、递延所得税负债期初余额均为零。2017年年度长江公司实现利润总额1500万元,预期未来期间能产生足够的应税所得额用以抵减当期确认的可抵扣暂时性差异。2017年年度
admin
2021-06-29
29
问题
长江公司适用的企业所得税税率为25%,采用资产负债表债务法核算。2017年年初递延所得税资产、递延所得税负债期初余额均为零。2017年年度长江公司实现利润总额1500万元,预期未来期间能产生足够的应税所得额用以抵减当期确认的可抵扣暂时性差异。2017年年度发生于暂时性差异相关的交易或事项如下:
(1)7月1日,长江公司以银行存款300万元购入某上市公司股票,长江公司将其指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。12月31日,该项金融资产的公允价值为460万元。
(2)2017年年末,长江公司因产品销售计提产品质量保证费用150万元。
(3)2月28日,长江公司将一项账面原值为3000万元的自用办公楼转为投资性房地产对外出租。该办公楼预计可使用年限为20年,预计净残值为零。采用年限平均法计提折旧,转为对外出租前已使用6年,且采计提减值准备。转为投资性房地产后,预计能够持续可靠获得公允价值。采用公允价值模式进行后续计量,且12月31日的公允价值为2250万元。
(4)201 7年年末,长江公司所持有的一项账面价值为900万元的固定资产经减值测试确定其预计未来现金流量现值为600万元,公允价值为750万元,预计发生的处置费用为60万元。
根据税法规定,资产在持有期间公允价值的变动不计入当期应纳税所得额。产品质量保证费用、资产减值损失在实际发生时准予在所得税前扣除。长江公司自用办公楼采用的折旧政策与税法规定相同。假定长江公司2017年年度不存在其他会计与税法的差异。
根据上述资料,回答下列问题:
长江公司2017年年度应确认所得税费用为( )万元。
选项
A、375
B、425
C、41200
D、337.5
答案
A
解析
应确认所得税费用=1500×25%=375.00(万元)。
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/gacg777K
本试题收录于:
财务与会计题库税务师职业资格分类
0
财务与会计
税务师职业资格
相关试题推荐
关于非货币性资产交换,下列说法中错误的有()。
甲公司与乙公司进行非货币性资产交换,具有商业实质且其换人资产或换出资产的公允价值能够可靠地计量,以下可能影响甲公司换入资产入账价值的有()。
下列各项非关联交易中,属于非货币性资产交换的有()。(2010年)
甲股份有限公司发生的下列非关联交易中,属于非货币性资产交换的有()。
甲公司期末存货采用成本与可变现净值孰低计价。2013年12月31日。持有的原材料A材料的实际成本为60万元,市场购买价格为56万元,假设不发生其他购买费用。A材料是专为生产甲产品而持有的。由于A材料市场价格的下降,市场上用A材料生产的甲产占的销售价格由10
甲企业采用先进先出法计算发出材料的成本。2013年3月有关材料的资料如下:期初结存A材料200吨,每吨实际成本为200元;3月4日和3月17日分别购进A材料300吨和400吨,每吨实际成本分别为180元和220元;3月10日和3月27日分别发出A材料400
A公司用一项投资性房地产换入B公司的一项专利权。A公司对该投资性房地产采用成本模式计量。该投资性房地产的账面原价为10000万元,已计提折旧2000万元,已计提减值准备1000万元。A公司另向B公司支付补价1000万元。假定该项资产交换不具有商业实质,不考
甲公司系增值税一般纳税人,购入原材料750公斤,收到的增值税专用发票注明价款4500万元、增值税税额765万元;发生运输费用9万元(运费的7%可作为增值税进项税额抵扣)、包装费3万元、途中保险费用2.7万元。原材料运达后,验收入库数量为748公斤。差额部分
2013年3月2日,甲公司以账面价值为350万元的厂房和150万元的专利权,换入乙公司账面价值为300万元的在建房屋和100万元的长期股权投资,不涉及补价。上述资产的公允价值均无法可靠地获得。不考虑其他因素,则甲公司换入在建房屋的入账价值为()万元
随机试题
A.格列本脲B.胰岛素C.阿卡波糖D.二甲双胍E.罗格列酮属于治疗l型糖尿病的药物是
描述一组偏态分布资料的变异度,宜用
下述内容不属于临床道德原则的是
A.丘脑腹外侧核B.脊髓后角细胞C.延髓薄束核与楔束核D.脊髓前角细胞E.后根神经节振动觉和位置觉传导通路的第二级神经元是
生产准备阶段建设单位的主要工作有( )。
井筒施工中的井身工程,其分项工程包括()。
设立基金管理公司,应当具备以下()条件,并经国务院证券监督管理机构批准。
下列不属于商业银行债券投资目标的是()。
袋子里有7个白球,3个红球,甲、乙按不放回方式从袋中各取一球,甲抽到白球、乙抽到红球的概率是()。
TheeditorialcriticizesareportissuedbyaUS-Canadian"acidrain"______headedbyDrewLewis.
最新回复
(
0
)