2016年年初某企业进行2015年的所得税汇算清缴，自行申报的产品销售收入为700万元，减除成本、费用、税金后，利润总额为一1．5万元。经税务师事务所进行所得税审计，发现下列问题： (1)企业发生的业务招待费10万元全额列入管理费用。 (2)财务费

admin2017-05-26 52

问题 2016年年初某企业进行2015年的所得税汇算清缴，自行申报的产品销售收入为700万元，减除成本、费用、税金后，利润总额为一1．5万元。经税务师事务所进行所得税审计，发现下列问题：
  (1)企业发生的业务招待费10万元全额列入管理费用。
  (2)财务费用中有支付给关联企业(非金融企业)的利息20万元，借款金额60万元，银行同期同类贷款年利率为14％，关联企业对该企业的权益性投资额为25万元。
  (3)企业营业外支出中列支工商部门罚款5万元、直接对贫困山区的捐款5万元、合同违约金2万元。
  (4)对外赞助支出共30万元，其中广告性质的赞助支出13万元。
  (5)制造费用中列支4万元，为2015年12月融资租入机器设备发生的当期租赁费用。
  (6)当年实发合理的工资总额为110万元(含支付给残疾职工的工资10万元)。
  (7)企业在填报申报表时，将2万元的国库券利息收入计入应税收入总额。
  要求：根据上述资料，回答下列问题。
该企业发生的营业外支出和赞助支出中可以在企业所得税前扣除的金额有( )。

选项 A、工商部门罚款5万元
B、直接对贫困山区的捐款5万元
C、合同违约金2万元
D、广告性质的赞助支出13万元
E、非广告性质的赞助支出17万元

答案C,D

解析工商部门罚款、直接捐款、非广告性质的赞助支出，均不得在税前扣除；合同违约金属于与企业生产经营有关的经济性质的支出，可以在税前扣除；广告性质的赞助支出税前扣除限额=700×15％=105(万元)＞13万元，广告性质的赞助支出可以据实在税前扣除。

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税法二

税务师职业资格

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税法二

税务师职业资格

企业遇有风、火、水、震等严重自然灾害，经主管税务机关批准，可减征或者免征企业所得税(　　)年。

某企业年平均职工为200人，当地政府规定人均月计税工资标准为800元。该企业当年实发工资总额为210万元，计算企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的职工工会经费、职工福利费、职工教育经费为(　　)万元。

雇员取得的下列各项收入，应列入计税工资、薪金总额数是(　　)。

下列各项收入中，应计入企业应纳税所得额的是(　　)。

外国投资者将从海南经济特区内的企业获得的利润直接再投资于海南经济特区内的基础设施建设项目和农业开发企业，经营期不少于5年的，经投资者申请，税务机关批准，退还其再投资部分已缴纳的企业所得税税款的(　　)。

税法规定，所得税税额抵免限额的规定，仅适用于(　　)。

按照外商投资企业和外国企业所得税法的规定，下列收入不征收所得税的是(　　)。

从世界范围看，个人所得税制可以划分为三种类型，我国个人所得税制属于(　　)。

按照土地使用税的有关规定，下列用地可直接享受免税待遇的是(　　)。

FiveCommonMistakesinConversationsandTheirSolutionsI.NotlisteningA.Problem:mostpeople【T1】______

PositiveAttitudetowardsFailureIclearlyrememberaperiodduringwhichIfeltlikeafailure.ButwhatI【B1】______learn

被称为治乳汁不下及热痹之良药的中药是

根据国家有关财务会计制度，采用分期收款方式销售的房地产开发项目，当期应结转的营业成本通常按当期销售面积占全部销售面积的比例计算。()

下列关于主要防护结构地下连续墙特点的叙述，错误的是()。

在长期投资决策中，一般属于营业期现金流出项目的是()。

()水平决定教育的规模和速度。

大城市相对于中小城市，尤其是小城镇来讲，其生活成本是比较高的。这必然限制农村人口的流入，因此，仅靠发展大城市实际上无法实现城市化。以下哪项是上述论证所假设的?

某公司三个部门向灾区捐款，甲部门捐款数是另外两个部门捐款数的，乙部门捐款数是另外两个部门捐款数的。已知丙部门捐款1800元，则这三个部门共捐款

Themeaningsof"science"and"technology"havechangedsignificantlyfromonegenerationtoanother.Moresimilaritiesthandif

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税务师职业资格

企业遇有风、火、水、震等严重自然灾害，经主管税务机关批准，可减征或者免征企业所得税( )年。

某企业年平均职工为200人，当地政府规定人均月计税工资标准为800元。该企业当年实发工资总额为210万元，计算企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的职工工会经费、职工福利费、职工教育经费为( )万元。

雇员取得的下列各项收入，应列入计税工资、薪金总额数是( )。

下列各项收入中，应计入企业应纳税所得额的是( )。

外国投资者将从海南经济特区内的企业获得的利润直接再投资于海南经济特区内的基础设施建设项目和农业开发企业，经营期不少于5年的，经投资者申请，税务机关批准，退还其再投资部分已缴纳的企业所得税税款的( )。

税法规定，所得税税额抵免限额的规定，仅适用于( )。

按照外商投资企业和外国企业所得税法的规定，下列收入不征收所得税的是( )。

从世界范围看，个人所得税制可以划分为三种类型，我国个人所得税制属于( )。

按照土地使用税的有关规定，下列用地可直接享受免税待遇的是( )。

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被称为治乳汁不下及热痹之良药的中药是

根据国家有关财务会计制度，采用分期收款方式销售的房地产开发项目，当期应结转的营业成本通常按当期销售面积占全部销售面积的比例计算。()

下列关于主要防护结构地下连续墙特点的叙述，错误的是()。

在长期投资决策中，一般属于营业期现金流出项目的是()。

()水平决定教育的规模和速度。

大城市相对于中小城市，尤其是小城镇来讲，其生活成本是比较高的。这必然限制农村人口的流入，因此，仅靠发展大城市实际上无法实现城市化。以下哪项是上述论证所假设的?

某公司三个部门向灾区捐款，甲部门捐款数是另外两个部门捐款数的，乙部门捐款数是另外两个部门捐款数的。已知丙部门捐款1800元，则这三个部门共捐款

Themeaningsof"science"and"technology"havechangedsignificantlyfromonegenerationtoanother.Moresimilaritiesthandif

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某企业年平均职工为200人，当地政府规定人均月计税工资标准为800元。该企业当年实发工资总额为210万元，计算企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的职工工会经费、职工福利费、职工教育经费为(　　)万元。

雇员取得的下列各项收入，应列入计税工资、薪金总额数是(　　)。

下列各项收入中，应计入企业应纳税所得额的是(　　)。

外国投资者将从海南经济特区内的企业获得的利润直接再投资于海南经济特区内的基础设施建设项目和农业开发企业，经营期不少于5年的，经投资者申请，税务机关批准，退还其再投资部分已缴纳的企业所得税税款的(　　)。

税法规定，所得税税额抵免限额的规定，仅适用于(　　)。

按照外商投资企业和外国企业所得税法的规定，下列收入不征收所得税的是(　　)。

从世界范围看，个人所得税制可以划分为三种类型，我国个人所得税制属于(　　)。

按照土地使用税的有关规定，下列用地可直接享受免税待遇的是(　　)。