2016年年初某企业进行2015年的所得税汇算清缴，自行申报的产品销售收入为700万元，减除成本、费用、税金后，利润总额为一1．5万元。经税务师事务所进行所得税审计，发现下列问题： (1)企业发生的业务招待费10万元全额列入管理费用。 (2)财务费

admin2017-05-26 56

问题 2016年年初某企业进行2015年的所得税汇算清缴，自行申报的产品销售收入为700万元，减除成本、费用、税金后，利润总额为一1．5万元。经税务师事务所进行所得税审计，发现下列问题：
  (1)企业发生的业务招待费10万元全额列入管理费用。
  (2)财务费用中有支付给关联企业(非金融企业)的利息20万元，借款金额60万元，银行同期同类贷款年利率为14％，关联企业对该企业的权益性投资额为25万元。
  (3)企业营业外支出中列支工商部门罚款5万元、直接对贫困山区的捐款5万元、合同违约金2万元。
  (4)对外赞助支出共30万元，其中广告性质的赞助支出13万元。
  (5)制造费用中列支4万元，为2015年12月融资租入机器设备发生的当期租赁费用。
  (6)当年实发合理的工资总额为110万元(含支付给残疾职工的工资10万元)。
  (7)企业在填报申报表时，将2万元的国库券利息收入计入应税收入总额。
  要求：根据上述资料，回答下列问题。
该企业发生的营业外支出和赞助支出中可以在企业所得税前扣除的金额有( )。

选项 A、工商部门罚款5万元
B、直接对贫困山区的捐款5万元
C、合同违约金2万元
D、广告性质的赞助支出13万元
E、非广告性质的赞助支出17万元

答案C,D

解析工商部门罚款、直接捐款、非广告性质的赞助支出，均不得在税前扣除；合同违约金属于与企业生产经营有关的经济性质的支出，可以在税前扣除；广告性质的赞助支出税前扣除限额=700×15％=105(万元)＞13万元，广告性质的赞助支出可以据实在税前扣除。

转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/ggpg777K

本试题收录于：税法二题库税务师职业资格分类

税法二

税务师职业资格

相关试题推荐

随机试题

最新回复(0)

税法二

税务师职业资格

企业遇有风、火、水、震等严重自然灾害，经主管税务机关批准，可减征或者免征企业所得税(　　)年。

下列各项利息收入，不计入企业所得税应纳税所得额的是(　　)。

下列单位中，不缴纳企业所得税的是(　　)。

作为投资或者受让的无形资产，可以按照合同规定的使用年限分期摊销，如没有规定使用年限的，或自行开发的无形资产，其摊销期限不得少于(　　)年。

按照外商投资企业和外国企业所得税法的规定，下列收入不征收所得税的是(　　)。

从世界范围看，个人所得税制可以划分为三种类型，我国个人所得税制属于(　　)。

下列应缴纳土地增值税的行为有(　　)。

下列房产转让行为，不征土地增值税的是(　　)。

不需采用价格评估法来确定土地增值额的是(　　)。

Toreduceconfusionandineffciency，________officesuppliesshouldnowbeorderedthroughthenewonlinesystem．

工作分析的结果一般为工作描述，其表现形式有_(或称职位说明书)、_(或称工作规范)。

预防疟疾复发常选用的治疗方案是

图示变截面短杆，图(a)的最大压应力是图(b)的最大压应力的()倍。

纳税人委托加工应税消费品，其消费税纳税义务发生时间为()。

下列可以成为城镇土地使用税的纳税人有()。

《人民警察法》中明确表明我国公安机关的宗旨是全心全意为人民服务。()

设λ1，λ2，λ3是三阶矩阵A的三个不同特征值，α1，α2，α3分别是属于特征值λ1，λ2，λ3的特征向量，若α1，A(α1＋α2)，A2(α1＋α2＋α3)线性无关，则λ1，λ2，λ3满足_______．

Thestorehadto______anumberofclerksbecausesalesweredown.

税法二

税务师职业资格

企业遇有风、火、水、震等严重自然灾害，经主管税务机关批准，可减征或者免征企业所得税( )年。

下列各项利息收入，不计入企业所得税应纳税所得额的是( )。

下列单位中，不缴纳企业所得税的是( )。

作为投资或者受让的无形资产，可以按照合同规定的使用年限分期摊销，如没有规定使用年限的，或自行开发的无形资产，其摊销期限不得少于( )年。

按照外商投资企业和外国企业所得税法的规定，下列收入不征收所得税的是( )。

从世界范围看，个人所得税制可以划分为三种类型，我国个人所得税制属于( )。

下列应缴纳土地增值税的行为有( )。

下列房产转让行为，不征土地增值税的是( )。

不需采用价格评估法来确定土地增值额的是( )。

Toreduceconfusionandineffciency，________officesuppliesshouldnowbeorderedthroughthenewonlinesystem．

工作分析的结果一般为工作描述，其表现形式有_____(或称职位说明书)、_____(或称工作规范)。

预防疟疾复发常选用的治疗方案是

图示变截面短杆，图(a)的最大压应力是图(b)的最大压应力的()倍。

纳税人委托加工应税消费品，其消费税纳税义务发生时间为()。

下列可以成为城镇土地使用税的纳税人有()。

《人民警察法》中明确表明我国公安机关的宗旨是全心全意为人民服务。()

设λ1，λ2，λ3是三阶矩阵A的三个不同特征值，α1，α2，α3分别是属于特征值λ1，λ2，λ3的特征向量，若α1，A(α1＋α2)，A2(α1＋α2＋α3)线性无关，则λ1，λ2，λ3满足_______．

Thestorehadto______anumberofclerksbecausesalesweredown.

企业遇有风、火、水、震等严重自然灾害，经主管税务机关批准，可减征或者免征企业所得税(　　)年。

下列各项利息收入，不计入企业所得税应纳税所得额的是(　　)。

下列单位中，不缴纳企业所得税的是(　　)。

作为投资或者受让的无形资产，可以按照合同规定的使用年限分期摊销，如没有规定使用年限的，或自行开发的无形资产，其摊销期限不得少于(　　)年。

按照外商投资企业和外国企业所得税法的规定，下列收入不征收所得税的是(　　)。

从世界范围看，个人所得税制可以划分为三种类型，我国个人所得税制属于(　　)。

下列应缴纳土地增值税的行为有(　　)。

下列房产转让行为，不征土地增值税的是(　　)。

不需采用价格评估法来确定土地增值额的是(　　)。

工作分析的结果一般为工作描述，其表现形式有_(或称职位说明书)、_(或称工作规范)。