2016年年初某企业进行2015年的所得税汇算清缴，自行申报的产品销售收入为700万元，减除成本、费用、税金后，利润总额为一1．5万元。经税务师事务所进行所得税审计，发现下列问题： (1)企业发生的业务招待费10万元全额列入管理费用。 (2)财务费

admin2017-05-26 42

问题 2016年年初某企业进行2015年的所得税汇算清缴，自行申报的产品销售收入为700万元，减除成本、费用、税金后，利润总额为一1．5万元。经税务师事务所进行所得税审计，发现下列问题：
  (1)企业发生的业务招待费10万元全额列入管理费用。
  (2)财务费用中有支付给关联企业(非金融企业)的利息20万元，借款金额60万元，银行同期同类贷款年利率为14％，关联企业对该企业的权益性投资额为25万元。
  (3)企业营业外支出中列支工商部门罚款5万元、直接对贫困山区的捐款5万元、合同违约金2万元。
  (4)对外赞助支出共30万元，其中广告性质的赞助支出13万元。
  (5)制造费用中列支4万元，为2015年12月融资租入机器设备发生的当期租赁费用。
  (6)当年实发合理的工资总额为110万元(含支付给残疾职工的工资10万元)。
  (7)企业在填报申报表时，将2万元的国库券利息收入计入应税收入总额。
  要求：根据上述资料，回答下列问题。
该企业发生的营业外支出和赞助支出中可以在企业所得税前扣除的金额有( )。

选项 A、工商部门罚款5万元
B、直接对贫困山区的捐款5万元
C、合同违约金2万元
D、广告性质的赞助支出13万元
E、非广告性质的赞助支出17万元

答案C,D

解析工商部门罚款、直接捐款、非广告性质的赞助支出，均不得在税前扣除；合同违约金属于与企业生产经营有关的经济性质的支出，可以在税前扣除；广告性质的赞助支出税前扣除限额=700×15％=105(万元)＞13万元，广告性质的赞助支出可以据实在税前扣除。

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税法二

税务师职业资格

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税法二

税务师职业资格

对乡镇企业的企业所得税优惠政策是(　　)。

企业所得税的年终汇算清缴时间是(　　)。

企业利用废水、废气、废渣等废弃物为主要原料进行生产的，企业所得税的优惠政策是(　　)。

某企业2002年度内共计取得产品销售收入净额6000万元，计算企业所得税应纳税所得额时，准许扣除的业务招待费限额为(　　)万元。

下列各项收入中，属于特许权使用费收入的是(　　)。

在中国设立机构、场所的非居民企业，取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，在实际征税时，适用的企业所得税税率为(　　)。

下列项目中属于契税征税范围的是(　　)。

按照土地使用税的有关规定，下列用地可直接享受免税待遇的是(　　)。

根据城镇土地使用税的现行规定，下列税务处理符合现行城镇土地使用税政策的是(　　)。

Therewasatimewhen,ifaladygotintoacrowdedbusortrain,agentlemanwouldimmediatelystandupandofferherhisseat.

设区域D：x2+y2≤a2(a＞0)，y≥0，则化为极坐标系下的二重积分的表达式为_________.

关于放线菌叙述，下列何者正确

因色素沉着而呈淡黄色的改变见于牙本质龋的

项目施工中，安全检查的重点是()和违章作业。

时间都去哪了?我们通常感到时间不断地流逝，然而有的科学家认为，时间和空间一样，是不会流逝的。其实，不管人们有何感觉，意识的内容都是()。

Thecompany’snewheadquartersofficebasedatNewYorkisconsiderablylarger______theoldone.

Whatisthepurposeofthecall?

A、BecausemanyarchitectsstudiedwithWright.B、BecauseWrightstartedthepracticeof"land-scraping".C、BecauseWrightusede

税法二

税务师职业资格

对乡镇企业的企业所得税优惠政策是( )。

企业所得税的年终汇算清缴时间是( )。

企业利用废水、废气、废渣等废弃物为主要原料进行生产的，企业所得税的优惠政策是( )。

某企业2002年度内共计取得产品销售收入净额6000万元，计算企业所得税应纳税所得额时，准许扣除的业务招待费限额为( )万元。

下列各项收入中，属于特许权使用费收入的是( )。

在中国设立机构、场所的非居民企业，取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，在实际征税时，适用的企业所得税税率为( )。

下列项目中属于契税征税范围的是( )。

按照土地使用税的有关规定，下列用地可直接享受免税待遇的是( )。

根据城镇土地使用税的现行规定，下列税务处理符合现行城镇土地使用税政策的是( )。

Therewasatimewhen,ifaladygotintoacrowdedbusortrain,agentlemanwouldimmediatelystandupandofferherhisseat.

设区域D：x2+y2≤a2(a＞0)，y≥0，则化为极坐标系下的二重积分的表达式为_________.

关于放线菌叙述，下列何者正确

因色素沉着而呈淡黄色的改变见于牙本质龋的

项目施工中，安全检查的重点是()和违章作业。

时间都去哪了?我们通常感到时间不断地流逝，然而有的科学家认为，时间和空间一样，是不会流逝的。其实，不管人们有何感觉，意识的内容都是()。

Thecompany’snewheadquartersofficebasedatNewYorkisconsiderablylarger______theoldone.

Whatisthepurposeofthecall?

A、BecausemanyarchitectsstudiedwithWright.B、BecauseWrightstartedthepracticeof"land-scraping".C、BecauseWrightusede

对乡镇企业的企业所得税优惠政策是(　　)。

企业所得税的年终汇算清缴时间是(　　)。

企业利用废水、废气、废渣等废弃物为主要原料进行生产的，企业所得税的优惠政策是(　　)。

某企业2002年度内共计取得产品销售收入净额6000万元，计算企业所得税应纳税所得额时，准许扣除的业务招待费限额为(　　)万元。

下列各项收入中，属于特许权使用费收入的是(　　)。

在中国设立机构、场所的非居民企业，取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，在实际征税时，适用的企业所得税税率为(　　)。

下列项目中属于契税征税范围的是(　　)。

按照土地使用税的有关规定，下列用地可直接享受免税待遇的是(　　)。

根据城镇土地使用税的现行规定，下列税务处理符合现行城镇土地使用税政策的是(　　)。