首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
2016年年初某企业进行2015年的所得税汇算清缴,自行申报的产品销售收入为700万元,减除成本、费用、税金后,利润总额为一1.5万元。经税务师事务所进行所得税审计,发现下列问题: (1)企业发生的业务招待费10万元全额列入管理费用。 (2)财务费
2016年年初某企业进行2015年的所得税汇算清缴,自行申报的产品销售收入为700万元,减除成本、费用、税金后,利润总额为一1.5万元。经税务师事务所进行所得税审计,发现下列问题: (1)企业发生的业务招待费10万元全额列入管理费用。 (2)财务费
admin
2017-05-26
29
问题
2016年年初某企业进行2015年的所得税汇算清缴,自行申报的产品销售收入为700万元,减除成本、费用、税金后,利润总额为一1.5万元。经税务师事务所进行所得税审计,发现下列问题:
(1)企业发生的业务招待费10万元全额列入管理费用。
(2)财务费用中有支付给关联企业(非金融企业)的利息20万元,借款金额60万元,银行同期同类贷款年利率为14%,关联企业对该企业的权益性投资额为25万元。
(3)企业营业外支出中列支工商部门罚款5万元、直接对贫困山区的捐款5万元、合同违约金2万元。
(4)对外赞助支出共30万元,其中广告性质的赞助支出13万元。
(5)制造费用中列支4万元,为2015年12月融资租入机器设备发生的当期租赁费用。
(6)当年实发合理的工资总额为110万元(含支付给残疾职工的工资10万元)。
(7)企业在填报申报表时,将2万元的国库券利息收入计入应税收入总额。
要求:根据上述资料,回答下列问题。
该企业发生的营业外支出和赞助支出中可以在企业所得税前扣除的金额有( )。
选项
A、工商部门罚款5万元
B、直接对贫困山区的捐款5万元
C、合同违约金2万元
D、广告性质的赞助支出13万元
E、非广告性质的赞助支出17万元
答案
C,D
解析
工商部门罚款、直接捐款、非广告性质的赞助支出,均不得在税前扣除;合同违约金属于与企业生产经营有关的经济性质的支出,可以在税前扣除;广告性质的赞助支出税前扣除限额=700×15%=105(万元)>13万元,广告性质的赞助支出可以据实在税前扣除。
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/ggpg777K
本试题收录于:
税法二题库税务师职业资格分类
0
税法二
税务师职业资格
相关试题推荐
企业所得税的年终汇算清缴时间是( )。
固定资产在计算折旧前,应当估计残值,从固定资产原价中减除,一般情况下残值减除的比例为( )。
雇员取得的下列各项收入,应列入计税工资、薪金总额数是( )。
某企业2005年自建办公楼一栋,7月10日建成并办理固定资产入账手续,入账金额600万元,已知当地政府规定的计算房产余值的扣除比例为20%。该企业2005年度自建的办公楼应缴纳房产税( )元。
某外商投资企业2001年正值“两免三减半”的第二个免税年度,这年该企业购入国产设备,则投资抵免新增所得税的期限最长可达到( )年。
非居民纳税人境外缴纳税款的扣除规定是( )。
个人转让房地产并符合土地增值税纳税要求的,若其房地产坐落地与纳税人居住地不一致,则纳税地点为( )。
下列各项中,免征城镇土地使用税的是( )。
下列项目中,符合城镇土地使用税规定的有()。
随机试题
根据肯氏分类法,此患者属设计可摘局部义齿肘,最好选择下面哪个基牙安放鸦托和卡环
下列哪项不是牙髓病病因
A.强心苷B.硫化砷C.硫化汞D.生物碱E.士的宁天王补心丸含有
不确定性分析的内容一般包括()。
根据契税法律制度的规定,下列各项中,应当缴纳契税的有( )。
用于测度某一项资产的系统风险的指标是()。
下列选项中,属于人民检察院职权的有()(2011年法学综合课多选第28题)
新华社香港6月12日电,在《大公报》创刊()周年之际,中共中央总书记、国家主席、中央军委主席习近平发来贺信,向全体员工表示热烈的祝贺。习近平在贺信中指出,一个多世纪以来,《大公报》秉承“忘己之为大,无私之谓公”的办报宗旨,立言为公,文章
WhatwasDrHilldoing?Whichofthefollowing(接着的,在…以后)sentencesisright?
ThecharacterofEuropeaneducationdemandsthatthestudentdevelop【C1】______andsocialindividuality.TheAmericanstudentis
最新回复
(
0
)