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某货物运输企业为增值税纳税人,2017年4月提供货物运输服务,取得不含税收入480000元;出租闲置车辆取得含税收入68000元;提供车辆停放服务取得含税收入26000元,以上业务均选择一般计税方法。该企业当月销项税额为( )万元。
某货物运输企业为增值税纳税人,2017年4月提供货物运输服务,取得不含税收入480000元;出租闲置车辆取得含税收入68000元;提供车辆停放服务取得含税收入26000元,以上业务均选择一般计税方法。该企业当月销项税额为( )万元。
admin
2017-11-15
66
问题
某货物运输企业为增值税纳税人,2017年4月提供货物运输服务,取得不含税收入480000元;出租闲置车辆取得含税收入68000元;提供车辆停放服务取得含税收入26000元,以上业务均选择一般计税方法。该企业当月销项税额为( )万元。
选项
A、94056.92
B、65256.92
C、95258.12
D、64152.04
答案
B
解析
提供货物运输服务,按交通运输服务缴纳增值税,税率为11%;出租闲置车辆,按有形动产租赁服务缴纳增值税,税率为17%;提供车辆停放服务,按不动产租赁服务缴纳增值税,税率为11%。该企业当月销项税额=480000×11%+68000÷(1+17%)×17%+26000÷(1+11%)×11%=65256.92(万元)。
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税法一题库税务师职业资格分类
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税法一
税务师职业资格
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