境内某居民企业2014年销售货物取得收入4500万元，出租闲置办公楼取得收入500万元，接受捐赠收入1000万元，当年实际发生与生产经营活动有关的业务招待费40万元。根据企业所得税法律制度的规定，该企业在计算2014年应纳税所得额时，准予扣除的业务招待费为

admin2015-07-28 85

问题境内某居民企业2014年销售货物取得收入4500万元，出租闲置办公楼取得收入500万元，接受捐赠收入1000万元，当年实际发生与生产经营活动有关的业务招待费40万元。根据企业所得税法律制度的规定，该企业在计算2014年应纳税所得额时，准予扣除的业务招待费为( )万元。

选项 A、24
B、25
C、30
D、40

答案A

解析 (1)企业发生的与其生产、经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60％在企业所得税前扣除，但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰；(2)发生额的60％=40×60％=24(万元)，销售(营业)收入的5‰=(4500+500)×5‰=25(万元)，24万元<25万元，当年准予在企业所得税前扣除的业务招待费为24万元。

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