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境内某居民企业2014年销售货物取得收入4500万元,出租闲置办公楼取得收入500万元,接受捐赠收入1000万元,当年实际发生与生产经营活动有关的业务招待费40万元。根据企业所得税法律制度的规定,该企业在计算2014年应纳税所得额时,准予扣除的业务招待费为
境内某居民企业2014年销售货物取得收入4500万元,出租闲置办公楼取得收入500万元,接受捐赠收入1000万元,当年实际发生与生产经营活动有关的业务招待费40万元。根据企业所得税法律制度的规定,该企业在计算2014年应纳税所得额时,准予扣除的业务招待费为
admin
2015-07-28
60
问题
境内某居民企业2014年销售货物取得收入4500万元,出租闲置办公楼取得收入500万元,接受捐赠收入1000万元,当年实际发生与生产经营活动有关的业务招待费40万元。根据企业所得税法律制度的规定,该企业在计算2014年应纳税所得额时,准予扣除的业务招待费为( )万元。
选项
A、24
B、25
C、30
D、40
答案
A
解析
(1)企业发生的与其生产、经营活动有关的业务招待费支出,按照发生额的60%在企业所得税前扣除,但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰;(2)发生额的60%=40×60%=24(万元),销售(营业)收入的5‰=(4500+500)×5‰=25(万元),24万元<25万元,当年准予在企业所得税前扣除的业务招待费为24万元。
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中级经济法题库中级会计专业技术资格分类
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中级经济法
中级会计专业技术资格
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