首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
某市一生产企业(增值税一般纳税人)当月外购原材料支付不含税价款100万元,取得增值税专用发票。当月内销不含税销售额50万元,当月出口一批产品,出口离岸价折合人民币120万元(当月生产1000件,报关出口300件)。上期无留抵税额,增值税税率为17%,出口退
某市一生产企业(增值税一般纳税人)当月外购原材料支付不含税价款100万元,取得增值税专用发票。当月内销不含税销售额50万元,当月出口一批产品,出口离岸价折合人民币120万元(当月生产1000件,报关出口300件)。上期无留抵税额,增值税税率为17%,出口退
admin
2014-03-21
25
问题
某市一生产企业(增值税一般纳税人)当月外购原材料支付不含税价款100万元,取得增值税专用发票。当月内销不含税销售额50万元,当月出口一批产品,出口离岸价折合人民币120万元(当月生产1000件,报关出口300件)。上期无留抵税额,增值税税率为17%,出口退税率为13%。
问题:计算该企业当期应纳(或应退)的增值税以及当期应纳的城市维护建设税和教育费附加,并作出相应的账务处理。
选项
答案
“免、抵、退”方法下的退税计算: 剔:当期免抵退税不得免征和抵扣税额=120×(17%一13%)=4.8(万元) 抵:当期应纳税额=50×17%一(100×17%一4.8)=一3.7(万元) 退:免抵退税额=120×13%=15.6(万元) 定:当期期末留抵税额3.7万元<当期免抵退税额15.6万元 所以,当期应退税额=当期期未留抵税额3.7万元 当期免抵税额=当期免抵退税额一当期应退税额=15.6—3.7=11.9(万元) 当期应纳城市维护建设税=11.9×7%=0.83(万元) 当期应纳教育费附加=11.9×3%=0.36(万元)。 企业会计处理如下: 借:主营业务成本48000 贷:应交税费——应交增值税(进项税额转出)48000 借:应交税费——应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额) 119000 贷:应交税费——应交增值税(出口退税)119000 借:其他应收款——应收出口退税款——增值税 37000 贷:应交税费——应交增值税(出口退税)37000 借:营业税金及附加 11900 贷:应交税费——应交城市维护建设税8300 ——应交教育费附加 3600
解析
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/giYg777K
本试题收录于:
涉税服务实务题库税务师职业资格分类
0
涉税服务实务
税务师职业资格
相关试题推荐
甲、乙、丙共同投资设立A有限合伙企业,合伙协议约定,甲、乙、丙各占1/3出资额,其中甲是有限合伙人,乙、丙是普通合伙人,后来因甲要定居国外,欲将自己在合伙企业中的财产份额转让给第三人丁,下列表述正确的是()。
根据合伙企业法律制度的规定,合伙企业办理注销登记,应当提交相关文件。下列选项中,不正确的是()。
2016年1月,甲、乙、丙共同出资设立A有限合伙企业,甲、乙为普通合伙人,丙为有限合伙人,由甲执行合伙企业事务。2016年12月,甲依法转为有限合伙人,但是A企业未将该事项通知其供货商丁。2017年1月,甲以A企业的名义与丁签订一份买卖合同。下列对该买卖合
甲省地区因连续降雨,导致甲省A市康康药厂生产废物未及时运输到指定的废物清理点,生产废物被雨水浸泡且蔓延到居民居住地附近的路面,造成环境污染。经群众举报,A市环境保护局了解情况后,立即向康康药厂送达决定书,责令其立即清扫废物并合理处理,恢复路面原状,并处以罚
根据《海关行政处罚听证办法》的规定,海关行政处罚听证程序中当事人享有的具体权利包括()。
根据税收征管法律制度的规定,纳税人或者扣缴义务人作出的下列行为中,属于直接妨害税款征收的违法行为的有()。
在甲县工作的孙某委托乙县的朋友刘某去购买一批阳澄湖大闸蟹,具体数额与价钱并未明确。刘某来到丙县的海鲜市场仔细查看后,发现邓某家的大闸蟹新鲜、便宜,表明代理关系后以孙某名义与邓某签订了合同。合同约定为130元/只,平均3两/只,共购买200只,总价款为2.6
2013年年底王某拟将其所有的位于广东省番禺区的一套房屋出售,于是在某网站上发布了有关房屋位置、价格等房屋出售信息。李某看见王某发布的房屋出售信息后当即打电话给王某,双方约定于2014年1月1日看房。1月1日,李某看完房后表示对房屋很满意,但是希望价格能降
甲食品加工厂向哼哼养猪厂订购100头活猪,双方约定哼哼养猪厂通过路路通运输公司于7月15日之前送到甲食品加工厂,甲食品加工厂应在7日内验货,验货后3日内付款。后因为猪肉价格飙升,哼哼养猪厂要求甲食品加工厂先付款,甲食品加工厂因急需猪肉加工罐头出口,只得先支
二白欠三白到期货款50万元,大白欠二白到期借款40万元、尚未支付的工资20万元。二白多次催促大白还钱,大白都未予以理睬。根据债权法律制度的规定,下列表述正确的是()。
随机试题
边防检查:走私
玉液汤的药物组成包含
典型的货币制度包括()。
下列选项不属于调压器按用途和使用对象分类的是()。
根据《房屋建筑与装饰工程工程量计算规范》(GB50854—2013),压型钢板楼板清单工程量计算应()。
不属于拱桥支架施工常见质量控制点的是()。
列入《出入境检验检疫机构实施入境验证的进口商品目录》内的进口商品,海关在办理通关手续时需加验检验检疫机构签发的《入境货物通关单》。()
以下各项中,不应在事业单位的资产负债表中列示的项目是()元。
雄鹰和蜗牛都能到达金字塔的顶端。谈谈这一寓言的含义。
SheknowslittleEnglish,_______she?
最新回复
(
0
)