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某管道运输企业为增值税一般纳税人,2017年7月取得管道运输收入为200万元(不含税),当月购进原材料取得专用发票注明的增值税税额为10万元。当月无其他业务发生,当月取得增值税专用发票均已通过认证。则该企业当月实际缴纳的增值税为( )万元。
某管道运输企业为增值税一般纳税人,2017年7月取得管道运输收入为200万元(不含税),当月购进原材料取得专用发票注明的增值税税额为10万元。当月无其他业务发生,当月取得增值税专用发票均已通过认证。则该企业当月实际缴纳的增值税为( )万元。
admin
2018-05-25
45
问题
某管道运输企业为增值税一般纳税人,2017年7月取得管道运输收入为200万元(不含税),当月购进原材料取得专用发票注明的增值税税额为10万元。当月无其他业务发生,当月取得增值税专用发票均已通过认证。则该企业当月实际缴纳的增值税为( )万元。
选项
A、6
B、12
C、0
D、2
答案
A
解析
营改增一般纳税人提供管道运输服务,实际税负超过3%的部分实行增值税即征即退。应纳税额=200×11%-10=12(万元),实际税负=12÷200×100%=6%>3%。该企业实际缴纳增值税=200×3%=6(万元)。
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涉税服务实务题库税务师职业资格分类
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涉税服务实务
税务师职业资格
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