首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
1.按资料顺序扼要指出存在的纳税问题。 2.正确计算王某2002年在中国境内应缴纳的个人所得税。 3.计算王某应补个人所得税数额。 中国公民王某是一外商投资企业的中方雇员,2002年收入情况如下: 资料:(1)1~12月每月取得由雇佣单位支付的
1.按资料顺序扼要指出存在的纳税问题。 2.正确计算王某2002年在中国境内应缴纳的个人所得税。 3.计算王某应补个人所得税数额。 中国公民王某是一外商投资企业的中方雇员,2002年收入情况如下: 资料:(1)1~12月每月取得由雇佣单位支付的
admin
2012-10-15
80
问题
1.按资料顺序扼要指出存在的纳税问题。
2.正确计算王某2002年在中国境内应缴纳的个人所得税。
3.计算王某应补个人所得税数额。
中国公民王某是一外商投资企业的中方雇员,2002年收入情况如下:
资料:(1)1~12月每月取得由雇佣单位支付的工资15000元;
(2)1~12月每月取得由派遣单位支付的工资2000元;
(3)3月一次取得境外A国的稿酬收入折合人民币15000元,在A国缴纳个人所得税折合人民币1800元;
(4)5月从境外B国一次取得特许权使用费折合人民币25000元,在B国缴纳个人所得税折合人民币3500元;
(5)6月取得国债利息收入7125元;
(6)8月参加某电视台节目获得奖金35000元,将所得现金5000元直接捐赠给灾区农民李某;
(7)9月一次取得审稿收入6000元;
(8)12月从某出版社一次取得翻译收入3000元,税款由出版社代付。
王某2002年应缴个人所得税计算如下:
(1)雇佣单位全年支付的工资、薪金所得的代扣代缴的税额为:[(15000-4000)×20%-375]×12=21900(元)
(2)派遣单位全年支付的工资、薪金所得的代扣代缴的税额为:[(2000-800)×10%-25]×12=1140(元)
(3)从境外取得的稿酬收入和特许权使用费收入因已在来源国缴纳税款,并取得来源国的纳税凭证,可以全额抵扣,两项合计应缴个人所得税为:15000×(1-20%)×20%×(1-30%)+25000×(1-20%)×20%-1800-3500=380(元)
(4)国债利息收入属个人所得税免征项目,不需计税。
(5)将奖金收入35000元按偶然所得计税为:(35000-7000)×20%=5600(元)
(6)审稿收入按稿酬所得计税为:6000×(1-20%)×20%×(1-30%)
=672(元)
(7)翻译收入由出版社代为缴纳个人所得税为:(3000-800)×20%=440(元)
综上所述各项所得应纳(代扣代缴)的个人所得税税款为:
21900+1140+380+5600+672+440=30132(元)
王某已于2002年在中国境内缴纳。
附:工资、薪金所得适用税率表(部分)
选项
答案
1.(1)雇佣单位费用减除标准错误,应为800元;派遣单位不应重复减除费用;王某未就其工资、薪金所得汇算清缴应纳税额。根据税法规定,在外商投资企业工作的中方人员取得的工资、薪金收入,凡是由雇佣单位和派遣单位分别支付的,应由支付单位代扣代缴个人所得税。但为了有利征管,对雇佣单位和派遣单位分别支付工资、薪金的,采取只由雇佣单位在支付工资、薪金时,按规定减除费用,派遣单位支付的工资、薪金不再减除费用,以支付全额直接确定适用税率,然后,由纳税人选择并固定一地税务机关申报,汇算清缴其工资、薪金收入的个人所得税。 (2)未区别A、B两国分别就不同应税项目计算扣除限额;超过抵扣限额的部分,不应在其他抵扣有余额的项目中扣除。 (3)直接向受益人的捐赠不得扣除。 (4)审稿收入属于劳务报酬所得,不适用按稿酬所得减征30%计税。 (5)翻译收入个人所得税税款由出版社代付,应将不含税收入换算成含税收入。 2.正确计算如下: (1)王某就其工资、薪金所得汇算清缴应纳税额为: [(15000+2000-800)×20%-375]×12=34380(元) (2)王某A国收入按我国税法计算的扣除限额为15000×(1-20%)×20%× (1-30%)=1680<1800,A国实际缴纳的1800元中,1680元可以扣除,其余120元可在以后5个纳税年度A国扣除限额的余额中补扣。王某B国收入按我国税法计算的扣除限额为25000×(1-20%)×20%=4000>3500,B国实际缴纳的3500元可以全额扣除,扣除后应补缴500元。 (3)国债利息收入免征个人所得税 (4)奖金收入应缴个人所得税=35000×20%=7000元 (5)审稿收入应缴个人所得税=6000×(1-20%)×20%=960(元) (6)翻译收入应缴个人所得税=[(3000-800)÷(1-20%)]×20%=550 (元) 王某2002年在中国境内共应缴纳个人所得税为: 34380+500+7000+960+550=43390(元) 3.王某还应补缴个人所得税=43390-30132=13258(元)
解析
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/gjYg777K
本试题收录于:
涉税服务实务题库税务师职业资格分类
0
涉税服务实务
税务师职业资格
相关试题推荐
人民法院受理了甲公司的破产申请,经管理人清理后发现,债务人财产120万元,欠付人民法院诉讼费用50万元,管理人报酬100万元,债务人财产因受无因管理所产生的债务200万元。对此,下列说法正确的有()。
根据企业破产法律制度的规定,下列有关管理人的表述中,正确的有()。
企业法人不能清偿到期债务,并且资产不足以清偿全部债务或者明显缺乏清偿能力的,根据企业破产法律制度的规定,该企业法人为了处理其与债权人之间的债权债务关系,可以()。
2013年9月,X市人民法院受理了本市甲公司诉Y市乙公司合同纠纷一案。2013年12月,Y市人民法院受理了债务人乙公司的破产申请,此时,甲、乙公司之间的合同纠纷尚未审结。根据企业破产法律制度的规定,下列关于该合同纠纷案的表述中,正确的是()。
下列有关行政许可特征的表述中,正确的有()。
根据法律、法规或规章的规定,行政机关可视具体情况在法定权限内委托其他组织实施行政处罚,受委托的主体有()。
行政复议奈普科技公司系江海市大型股份制企业。市国税局稽查局对奈普科技公司的纳税情况依法实施检查,发现奈普科技公司2007年6月至12月存在未按规定申报纳税的情况。市国税局稽查局根据税收法律、法规和有关规定,作出《税务处理决定书》,责令奈普科技公司补缴税款3
江某是宏海经贸公司的法定代表人。2012年6月至2014年1月,江某通过王某以2万元价格从外地某公司购买增值税专用发票75份,涉及税款将近160万元,并已全部抵扣。2013年6月至2015年2月,在没有货物交易的情况下,江某以宏海经贸公司名义向7家公司开具
耿涛于1986年购买一处房产,于1988年6月依法取得房屋所有权证。1993年,耿涛迁往外地居住,将房屋租赁给其朋友翟继光,并将房屋所有权证交给翟继光保管。1999年9月,翟继光向某市房屋管理局申请办理该房屋的所有权转移登记,并向该局提供了《房屋
某房产原登记为甲乙共有,后甲委托丙到房管局办理换证事宜;换证过程中房管局漏登记乙为共有人,新房产证上仅将甲登记为产权人;后甲将房屋转让给丁,并与丁办理了产权变更登记手续;乙得知此事后,以房管局的行为侵害共有人利益为由提起行政诉讼。根据行政诉讼法律制度的规定
随机试题
_______是检验会计科目设计是否成功的尺度()
关于肾上腺营养不良性脑白质病的脑内脱髓鞘改变,主要发生在
关于糖化血红蛋白的描述正确的是
细胞毒性T细胞的主要功能是
某消化性溃疡病人,原有疼痛节律消失,变为持续上腹痛-伴频繁呕吐、呕吐物含发酵性宿食。最可能的并发症
建设项目竣工环境保护验收时,高速公路噪声监测应在公路垂直方向距路肩()设点进行噪声衰减测量。
1.背景:某供水厂扩建工程,处理净水能力18.3万m3/d。由原水管线、一、二级泵房、沉淀池、滤池、清水池等组成。原水管及一级泵房基础深达13m,处于砂砾层,且邻近白沙河,地下水位高且丰富。各类水工构筑物均有抗渗防裂要求,所有设备、管材均由建设方供货
公安部于2003年1月22日发布的加强公安机关内部管理的“五条禁令”规定:严禁在工作时间饮酒,违者予以纪律处分;造成严重后果的,予以辞退或者开除。()
在影片《窈窕绅士》中有这么几个情节:(1)主人公曾天高(孙红雷饰演)带外甥女参加酒会,可是外甥女却要回家看电视剧大结局。曾天高不许她回去看,她便大哭。曾天高的态度有所松动,她继续哭。最终曾天高让司机送她回家看电视。(2)曾天高有吸烟、说
某信息化建设项目的状态数据为:实际成本(AC)=44150元,计划值(PV)=40800元,挣值(EV)=36610元,则成本执行(绩效)指数是(46)。
最新回复
(
0
)