某企业2015年6月1日向银行贷款800万元，专门用于建造某生产车间，当日开工建设，并且满足资本化条件。该借款期限为3年，年利率为12％，该车间于2016年9月30日交付使用(达到预定可使用状态)。该企业在2016年度按权责发生制原则计提了贷款利息支出96

admin2018-05-25 79

问题某企业2015年6月1日向银行贷款800万元，专门用于建造某生产车间，当日开工建设，并且满足资本化条件。该借款期限为3年，年利率为12％，该车间于2016年9月30日交付使用(达到预定可使用状态)。该企业在2016年度按权责发生制原则计提了贷款利息支出96万元，全部记入“财务费用”科目借方。(不考虑资产折旧问题)
要求：计算该企业应调整的应纳税所得额。

选项

答案应该资本化的利息支出＝800×12％×9÷12＝72(万元) 应计入财务费用的利息支出24万元(96－72)，应调增应纳税所得额72万元。

解析

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