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某企业2015年6月1日向银行贷款800万元,专门用于建造某生产车间,当日开工建设,并且满足资本化条件。该借款期限为3年,年利率为12%,该车间于2016年9月30日交付使用(达到预定可使用状态)。该企业在2016年度按权责发生制原则计提了贷款利息支出96
某企业2015年6月1日向银行贷款800万元,专门用于建造某生产车间,当日开工建设,并且满足资本化条件。该借款期限为3年,年利率为12%,该车间于2016年9月30日交付使用(达到预定可使用状态)。该企业在2016年度按权责发生制原则计提了贷款利息支出96
admin
2018-05-25
104
问题
某企业2015年6月1日向银行贷款800万元,专门用于建造某生产车间,当日开工建设,并且满足资本化条件。该借款期限为3年,年利率为12%,该车间于2016年9月30日交付使用(达到预定可使用状态)。该企业在2016年度按权责发生制原则计提了贷款利息支出96万元,全部记入“财务费用”科目借方。(不考虑资产折旧问题)
要求:计算该企业应调整的应纳税所得额。
选项
答案
应该资本化的利息支出=800×12%×9÷12=72(万元) 应计入财务费用的利息支出24万元(96-72),应调增应纳税所得额72万元。
解析
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涉税服务实务题库税务师职业资格分类
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涉税服务实务
税务师职业资格
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