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  3. 某生产企业为增值税一般纳税人，适用17%增值税税率，某年5月有关业务如下： (1)销售甲产品给某大商场，(开具专用发票)销售额800 000元；另开具普通发票，取得销售甲产品的送货运输费收入58 500元。 (2)销售乙产品，开具普通发票取得收

某生产企业为增值税一般纳税人，适用17%增值税税率，某年5月有关业务如下： (1)销售甲产品给某大商场，(开具专用发票)销售额800 000元；另开具普通发票，取得销售甲产品的送货运输费收入58 500元。 (2)销售乙产品，开具普通发票取得收

admin2013-06-10  35
问题 某生产企业为增值税一般纳税人，适用17%增值税税率，某年5月有关业务如下：
   (1)销售甲产品给某大商场，(开具专用发票)销售额800 000元；另开具普通发票，取得销售甲产品的送货运输费收入58 500元。
   (2)销售乙产品，开具普通发票取得收入292 500元。
   (3)销售3年前购入并使用过的应税固定资产，取得收入40 000元。
   (4)购进货物取得专用发票，注明支付的货款600 000元，税款102 000元，另支付购货的运费60 000元，取得运输公司开具的普通发票。
   (5)向农业生产者购进免税农产品一批，支付收购款300 000元，支付给运输单位的运费50 000元，取得相应合法凭证。
   (注：以上相关票据均符合税法的规定)
   [要求]
请分步计算该企业5月份应纳增值税。(计算结果四舍五入，保留整数。)
选项
答案(1)销项税额=[800 000+58 500÷(1+17%)]B17%=144 500(元) (2)销项税额=[292 500÷(1+17%)]B17%=42 500(元) (3)销售自己使用过的固定资产应纳税额=[40 000÷(1+4%)]B4%÷2=769(元) (4)进项税额=102 000+60 000B7%=106 200(元) (5)进项税额=300 000B13%+50 000B7%=42 500(元) 该企业5月份应纳税额=144 500+42 500-106 200-42 500+769=39 069(元)
解析
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