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  3. 某境内公司适用的企业所得税税率为25％，2017年度取得境内应纳税所得额160万元，境外分公司应纳税所得额50万元，在境外已缴纳企业所得税10万元。2017年度该公司汇总纳税时实际在我国应缴纳企业所得税是( )万元。

某境内公司适用的企业所得税税率为25％，2017年度取得境内应纳税所得额160万元，境外分公司应纳税所得额50万元，在境外已缴纳企业所得税10万元。2017年度该公司汇总纳税时实际在我国应缴纳企业所得税是( )万元。

admin2022-07-01  49
问题 某境内公司适用的企业所得税税率为25％，2017年度取得境内应纳税所得额160万元，境外分公司应纳税所得额50万元，在境外已缴纳企业所得税10万元。2017年度该公司汇总纳税时实际在我国应缴纳企业所得税是(  )万元。
选项 A、42．5
B、45．5
C、40
D、52．5
答案A
解析 境外缴纳所得税的抵免限额=(160+50)×25％×50÷(160+50)=12．5(万元)。汇总纳税时实际应缴纳企业所得税=(160+50)×25％—10=42．5(万元)。
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