2. 财经
  3. 某位于开放地区的生产性外商投资企业1998年成立，注册资本2000万人民币，纳税申报各年所得如下： 会计师事务所审计其2004年账务，看到如下资料： (1)2004年境内所得35万，境外分回税后所得18万，已在境外缴纳所得税4万元； (

某位于开放地区的生产性外商投资企业1998年成立，注册资本2000万人民币，纳税申报各年所得如下： 会计师事务所审计其2004年账务，看到如下资料： (1)2004年境内所得35万，境外分回税后所得18万，已在境外缴纳所得税4万元； (

admin2009-02-15  36
问题 某位于开放地区的生产性外商投资企业1998年成立，注册资本2000万人民币，纳税申报各年所得如下：

   会计师事务所审计其2004年账务，看到如下资料：
   (1)2004年境内所得35万，境外分回税后所得18万，已在境外缴纳所得税4万元；
   (2)8月接受捐赠设备一台，市价200万元，企业支付安装费10万元，10月安装完毕交付使用，企业未做账务处理；
   (3)境内所得中，特区联营企业分回税后利润10万元；
   (4)支付外国投资人注册资本利息20万元，记入财务费用。
   要求按顺序计算：
   (1)应计入应纳税所得额的投资收益是多少，如何补税；
   (2)受赠设备如何进行账务和税务处理；
   (3)境内应纳税所得额的调整数；
   (4)企业当期境内经营应纳的所得税。
选项
答案(1)境内投资收益不计算补税；境外投资收益应计算补税。 (18+4)×33%－4＝7.26－4＝3.26(万元) (2)200+10＝210万元计入固定资产价值 11、12月应提取折旧＝210×(1－10%)÷(10×12)×2个月＝3.15(万元)受赠价值200万为应税所得，扣除所得税后计入资本公积＝200×(1－24%)＝152(万元) 印花税＝152×0.5‰＝0.076(万元) (3)境内应税所得调整数＝35－10+200－3.15－0.076+20＝241.77(万
解析
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/gpFc777K
本试题收录于： 税法题库注册会计师分类
0

税法

注册会计师

相关试题推荐
随机试题
最新回复(0)