首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
某自行车厂为增值税一般纳税人,主要生产“和谐”牌自行车,2010年度实现会计利润600万元,全年已累计预缴企业所得税税款150万元。2011年初,该厂财务人员对2010年度企业所得税进行汇算清缴,相关财务资料和汇算清缴企业所得税计算情况如下: (一)相
某自行车厂为增值税一般纳税人,主要生产“和谐”牌自行车,2010年度实现会计利润600万元,全年已累计预缴企业所得税税款150万元。2011年初,该厂财务人员对2010年度企业所得税进行汇算清缴,相关财务资料和汇算清缴企业所得税计算情况如下: (一)相
admin
2013-06-18
59
问题
某自行车厂为增值税一般纳税人,主要生产“和谐”牌自行车,2010年度实现会计利润600万元,全年已累计预缴企业所得税税款150万元。2011年初,该厂财务人员对2010年度企业所得税进行汇算清缴,相关财务资料和汇算清缴企业所得税计算情况如下:
(一)相关财务资料
(1)销售自行车取得不含增值税销售收入5950万元,同时收取送货运费收入58.5万元。取得到期国债利息收入25万元、企业债券利息收入12万元。
(2)发生财务费用125万元,其中:支付银行借款利息54万元,支付因向某商场借款1000万元而发生的利息71万元。
(3)发生销售费用1400万元,其中:广告费用750万元,业务宣传费186万元。
(4)发生管理费用320万元,其中:业务招待费55万元,补充养老保险费62万元。
(5)发生营业外支出91万元,其中:通过当地市政府捐赠85万元,用于该市所属某边远山区饮用水工程建设。当年因拖欠应缴税款,被税务机关加收滞纳金6万元。
已知:增值税税率为17%,企业所得税税率为25%,同期银行贷款年利率为6.1%,当年实际发放工资总额560万元。
(二)汇算清缴企业所得税计算情况
(1)国债利息收入和企业债券利息收入调减应纳税所得额=25+12=37(万元)
(2)业务招待费调增应纳税所得额=55-55×60%=22(万元)
(3)补充养老保险费支出调增应纳税所得额-62-560×10%-6(万元)
(4)全年应纳税所得额=600-37+22+6=591 (万元)
(5)全年应纳企业所得税税额=591×25%=147.75(万元)
(6)当年应退企业所得税税额=150-147.75=2.25(万元)
要求:根据上述资料和相关税收法律制度的规定,回答下列问题:
(1)分析指出该自行车厂财务人员在汇算清缴仓业所得税时存在的不合法之处,并说明理由。
(2)计算2010年度汇算清缴企业所得税时应补缴或退回的税款(列出计算过程,计算结果出现小数的,保留小数点后两位小数)。
选项
答案
解析
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/gpR0777K
本试题收录于:
中级经济法题库中级会计专业技术资格分类
0
中级经济法
中级会计专业技术资格
相关试题推荐
某企业投资50万元拟建一项固定资产,按直线法计提折旧,使用寿命为10年,期末无残值,该项工程于当年投产,预计投产后每年可获利10万元,该项目的行业基准折现率为10%,则该项投资的净现值为( )万元。
根据项目投资的理论,在各类投资项目中,运营期现金流出量中都包括固定资产投资。()
企业现金管理的首要目的是()。
某公司月成本考核例会上,各部门经理正在讨论、认定直接人工效率差异的责任部门。根据你的判断,该责任部门应是()。
在考虑所得税影响的情况下,下列计算营业现金净流量的公式中,正确的有()。
B公司目前生产一种产品,该产品的适销期预计还有6年,公司计划6年后停产该产品。生产该产品的设备已使用5年,比较陈旧,运行成本(人工费、维修费和能源消耗等)和残次品率较高。目前市场上出现了一种新设备,其生产能力、生产产品的质量与现有设备相同。设备虽然购置成本
不论是公司制企业还是合伙制企业,股东或合伙人都面临双重课税问题,即在缴纳企业所得税后,还要缴纳个人所得税。()
某企业年初从银行贷款100万元,期限1年,年利率为10%,按照贴现法付息,则年末应偿还的金额为()万元。
张伯伯退休时将300万元委托给某金融机构打理,作为自己的补充养老之需,期限30年,每年年末以年金的形式从该金融机构取出一定金额,该金融机构给出的年利率为4%。5年后,张伯伯又取出50万元作为小儿子的结婚费用。则5年后张伯伯每年可以取出的资金为(
随机试题
A.支气管哮喘B.支气管扩张症C.间质性肺炎D.慢性支气管炎并肺气肿引起慢性肺源性心脏病最常见的病因是
某弱酸性药物的pKa是3.4,在血浆中的解离百分率约为
根据《产品质量法》第54条的规定,对产品标识不合格的行为有责令停产、罚款和没收三项处罚。某县质量技术监督局对甲企业的产品标识不合法的行为作出了吊销企业营业执照的处罚,关于县质量技术监督局这一行为,下列哪项表述是正确的?
下列经济事项中,既属于增值税视同销售,又属于企业所得税视同销售确认收入的项目有()。
SAS的每个项目按症状出现的频度分为四级评分,其中包括()。
彤彤性格内向,基本不与其他同学交往,课间常一个人在座位上看书。罗老师对她说:“你看同学们玩得多开心啊,你应该参加一些课外活动,多跟大家一起玩。”下列说法中不恰当的是()。
今年是中国改革开放30周年,相关的争论与反思不断。我国的金融开放面临着怎样的机遇与挑战?
A.SignificanceoftestingtechniquesforsamplingmicrobesinthedeepicesheetB.specialfeaturesoflakeVidaC.laterexpe
Tounderstandthemarketingconcept,itisonlynecessarytounderstandthedifferencebetweenmarketingandselling.Nottoom
A、Stayupallnight.B、Gotobed.C、Learntoworkoncomputer.D、Finishthepaper.DM:Whyareyoustillworkingonthecomputer
最新回复
(
0
)