首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
(2018年)甲公司适用的企业所得税税率为25%。经当地税务机关批准,甲公司自20×1年2月取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起,享受“三免三减半”的税收优惠政策,即20×1年至20×3年免交企业所得税,20×4年至20×6年减半按照12.5%的税率交纳企
(2018年)甲公司适用的企业所得税税率为25%。经当地税务机关批准,甲公司自20×1年2月取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起,享受“三免三减半”的税收优惠政策,即20×1年至20×3年免交企业所得税,20×4年至20×6年减半按照12.5%的税率交纳企
admin
2022-03-22
26
问题
(2018年)甲公司适用的企业所得税税率为25%。经当地税务机关批准,甲公司自20×1年2月取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起,享受“三免三减半”的税收优惠政策,即20×1年至20×3年免交企业所得税,20×4年至20×6年减半按照12.5%的税率交纳企业所得税。甲公司20×3年至20×7年有关会计处理与税收处理不一致的交易或事项如下:
(1)20×2年12月10日,甲公司购入一台不需要安装即可投入使用的行政管理用A设备,成本为6000万元。该设备采用年数总和法计提折旧,预计使用5年,预计无净残值。税法规定,固定资产按照年限平均法计提的折旧准予在税前扣除。假定税法规定的A设备预计使用年限及净残值与会计规定相同。
(2)甲公司拥有一栋五层高的B楼房,用于本公司行政管理部门办公。迁往新建的办公楼后,甲公司20×7年1月1日与乙公司签订租赁协议,将B楼房租赁给乙公司使用。租赁合同约定,租赁期为3年,租赁期开始日为20×7年1月1日;年租金为240万元,于每月月末分期支付。B楼房转换为投资性房地产前采用年限平均法计提折旧,预计使用50年,预计无净残值:转换为投资性房地产后采用公允价值模式进行后续计量。转换日,B楼房原价为800万元,已计提折旧为400万元,公允价值为1300万元。20×7年12月31日,B楼房的公允价值为1500万元。税法规定,企业的各项资产以历史成本为计量基础:固定资产按照年限平均法计提的折旧准予在税前扣除。假定税法规定的B楼房使用年限及净残值与其转换为投资性房地产前的会计规定相同。
(3)20×7年7月1日,甲公司以1000万元的价格购入国家同日发行的国债,款项已用银行存款支付。该债券的面值为1000万元,期限为3年,年利率为5%(与实际利率相同),利息于每年6月30日支付,本金到期一次支付。甲公司根据其管理该国债的业务模式和该国债的合同现金流量特征,将购入的国债分类为以摊余成本计量的金融资产。税法规定,国债利息收入免交企业所得税。
(4)20×7年9月3日,甲公司向符合税法规定条件的公益性社会团体捐赠现金600万元。税法规定,企业发生的公益性捐赠支出不超过年度利润总额12%的部分准予扣除。
其他资料如下:
第一,20×7年度,甲公司实现利润总额4500万元。
第二,20×3年初,甲公司递延所得税资产和递延所得税负债无余额,无未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异和可抵扣亏损。除上面所述外,甲公司20×3年至20×7年无其他会计处理与税收处理不一致的交易或事项。
第三.20×3年至20×7年各年末,甲公司均有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异。
第四,不考虑除所得税外的其他税费及其他因素。
要求:
根据上述资料,计算甲公司20×3年至20×6年各年末的递延所得税资产或负债余额。
选项
答案
20×3年末的递延所得税资产余额=400×12.5%+400×25%=150(万元) 20×4年末的递延所得税资产余额=400×12.5%+800×25%=250(万元) 20×5年末的递延所得税资产余额=400×12.5%+800×25%=250(万元) 20×6年末的递延所得税资产余额=800×25%=200(万元)
解析
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/gqfc777K
本试题收录于:
会计题库注册会计师分类
0
会计
注册会计师
相关试题推荐
甲公司2×15年至2×20年发生以下交易或事项:2×15年12月31日购入一栋管理用办公楼,实际取得成本为6000万元。该办公楼预计使用年限为20年,预计净残值为零,采用年限平均法计提折旧。因公司迁址,2×18年6月30日甲公司与乙公司签订租赁协议。该协
甲股份有限公司(以下简称“甲公司”),属于增值税一般纳税人。甲公司2×15年至2×17年与固定资产有关的业务资料如下:(1)2×15年12月1日,甲公司购入一条需要安装的生产线,取得的增值税专用发票上注明的生产线价款为1000万元,增值税税额为170万元
2×16年12月31日,甲公司采用出包方式对某固定资产进行改良,该固定资产账面原价为3600万元,预计使用年限为5年,已使用3年,预计净残值为零,采用年限平均法计提折旧,未计提固定资产减值准备。甲公司支付出包工程款96万元。2×17年8月31日,固定资产达
甲公司采用出包方式建造厂房和设备,于2×17年8月30日达到预定可使用状态。发生厂房工程支出200万元,设备及安装支出600万元,支付工程项目管理费、可行性研究费、监理费等共计100万元,进行负荷试车领用本企业材料等成本40万元,取得试车收入20万元。预计
甲股份有限公司(以下简称“甲公司”)系一家上市公司,2×15年至2×17年对乙股份有限公司(以下简称“乙公司”)股权投资业务的有关资料如下:(1)2×15年5月16日,甲公司与乙公司的股东丙公司签订股权转让协议。该股权转让协议规定:甲公司以5400万元收
关于处置采用权益法核算的长期股权投资,下列说法中正确的有()。
甲企业于2×16年1月取得乙公司20%有表决权股份,能够对乙公司施加重大影响。假定甲企业取得该项投资时,乙公司各项可辨认资产、负债的公允价值与其账面价值相同。2×16年8月,乙公司将其成本为600万元(未计提存货跌价准备)的某商品以1000万元的价格出售给
2×17年1月1日,甲公司自证券市场购入乙公司同日发行的面值总额为2000万元的债券,购入时实际支付价款2078.98万元,另支付交易费用10万元。该债券系分期付息、到期还本债券,期限为5年,票面年利率为5%,实际年利率为4%,每年12月31日支付当年利息
下列项目中,可作为公允价值套期的有()。
2×16年12月31日,甲公司以2000万元(与公允价值相等)购入乙公司债券,该债券还剩五年到期,债券面值为2500万元,票面年利率为4.72%,购入时实际年利率为10%,每年12月31日收到利息,甲公司将该债券分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益
随机试题
1994年全面推行分税制后,__________属于中央与地方共享税。
属于类脂类的软膏基质是
以下哪种疾病不是慢性呼吸衰竭的病因()
增加供应商分类。(用户名777唐琳,密码777,账套:中华机械制造公司账套【110】,操作日期2014年12月01日)
广义的学习指人与动物在生活过程中凭借经验而产生的行为或________的相对持久的变化。
下列关于担保物权说法,不正确的是()。
从所给的四个选项中,选择最合适的一个,使之符合左边四个图形的规律性:
被国际同行们誉为“杂交水稻之父”的人物是()。
类是一个支持集成的抽象数据类型,而对象是类的()。
WhydidthegovernorsoftheReserveBankofAustraliaraiseitsbenchmarkinterestrate?
最新回复
(
0
)