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甲商业银行P分行为增值税一般纳税人,主要提供存款、贷款、货币兑换、基金管理、资金结算、金融商品转让等相关金融服务。 2019年第一季度,其有关经营情况如下: (1)提供贷款服务,取得含增值税利息收入8708.96万元。 (2)提供票据贴现服务,取得含增值税
甲商业银行P分行为增值税一般纳税人,主要提供存款、贷款、货币兑换、基金管理、资金结算、金融商品转让等相关金融服务。 2019年第一季度,其有关经营情况如下: (1)提供贷款服务,取得含增值税利息收入8708.96万元。 (2)提供票据贴现服务,取得含增值税
admin
2020-12-11
111
问题
甲商业银行P分行为增值税一般纳税人,主要提供存款、贷款、货币兑换、基金管理、资金结算、金融商品转让等相关金融服务。
2019年第一季度,其有关经营情况如下:
(1)提供贷款服务,取得含增值税利息收入8708.96万元。
(2)提供票据贴现服务,取得含增值税利息收入120.76万元。
(3)本季度销售一批电子商业承兑汇票,卖出价805.2万元,该批债券买入价784.00万元,除此之外无其他金融商品买卖业务,上一纳税期金融商品买卖销售额为正差且已纳税。
(4)销售投资金条取得含增值税销售收入3039.20万元,同时收取手续费34.80万元。
(5)将一批市场含税价580.00万元的投资金条移送至本市实行统一核算的另一分行用于对外销售。
已知,金融服务增值税税率为6%,销售货物增值税税率为16%。
根据上述资料,回答下列问题:
针对业务(3),P分行本季度应缴纳增值税( )万元。
选项
A、48.31
B、89.39
C、45.58
D、1.2
答案
D
解析
金融商品转让,按照卖出价扣除买入价后的余额为销售额。
针对业务(3),P分行本季度应缴纳的增值税=(805.2-784)÷(1+6%)×6%=1.20(万元)。
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税法一题库税务师职业资格分类
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税法一
税务师职业资格
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