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  3. 某境内工业企业2013年度生产经营情况如下： (1)销售收入4500万元；销售成本2000万元；实际缴纳的增值税700万元，营业税金及附加80万元。 (2)其他业务收入300万元。 (3)销售费用1500万元，其中包括广告费800万

某境内工业企业2013年度生产经营情况如下： (1)销售收入4500万元；销售成本2000万元；实际缴纳的增值税700万元，营业税金及附加80万元。 (2)其他业务收入300万元。 (3)销售费用1500万元，其中包括广告费800万

admin2016-04-19  34
问题 某境内工业企业2013年度生产经营情况如下：
    (1)销售收入4500万元；销售成本2000万元；实际缴纳的增值税700万元，营业税金及附加80万元。
    (2)其他业务收入300万元。
    (3)销售费用1500万元，其中包括广告费800万元、业务宣传费20万元。
    (4)管理费用500万元，其中包括业务招待费50万元、新产品研究开发费用40万元。
    (5)财务费用80万元，其中包括向非金融机构借款1年的利息支出50万元，年利息率为10％(银行同期同类贷款年利率为6％)。
    (6)营业外支出30万元，其中包括向供货商支付违约金5万元，接受工商局罚款1万元，通过市民政部门向灾区捐赠20万元。
    (7)投资收益18万元，其中包括从直接投资外地居民公司分回的税后利润17万元(该居民公司适用的企业所得税税率为15％)和国债利息收入1万元。
    已知：该企业账面会计利润628万元，该企业适用的企业所得税税率为25％，已预缴企业所得税157万元。
    要求：
计算该企业2013年度应(退)补的企业所得税税额。
选项
答案该企业2013年度应补缴的企业所得税税额=184．25—157=27．25(万元)。
解析
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