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  3. 该粮油公司业务(1)的销项税额为( )元。 下列关于本题业务陈述正确的是( )。

该粮油公司业务(1)的销项税额为( )元。 下列关于本题业务陈述正确的是( )。

admin2009-09-28  59
问题 该粮油公司业务(1)的销项税额为(  )元。
下列关于本题业务陈述正确的是(  )。
选项 A、只有国有粮食购销企业销售救灾救济的粮食和食用植物油，才能免税
B、该粮食企业销售给救灾救济办公室的植物油依法征收增值税
C、速冻水饺税率为17%，松花蛋税率为13%
D、国有粮食企业销售免税粮食暂一律开具增值税专用发票
答案BCD
解析 业务(1)：
   销项税=20×10000×17%+78000×13%
   =44140(元)
   业务(2)：
   销项税=2000×6×13%=1560(元)
   业务(3)：
   以物易物方式下的货物，双方都应作购销处理，核算销售额并计算销项税额；开具在收购凭证上的金额就是豆油的价税合计金额，将其换算成不含税销售额计算销项税；对于换回的橄榄仁是属油料植物，归属于农产品，依法计算抵扣税。销项税=35000÷(1+13%)×13%
   =4026.55(元)
   进项税=35000×13%=4550(元)
   业务(4)：
   销项税=[50×600+2000÷(1+13%)]×13%
         =4130.09(元)
   进项税=2000×7%=140(元)
   业务(5)：
   一般粮食企业销售粮食按规定征收增值税，但对按规定价格销售的军队用粮、救灾救济粮、水库移民粮免税；对于食用植物油除政府规定的储备食用植物油销售执行免税外，一律照章征收增值税。
销项税=22000÷(1+13%)×13%
     =2530.97(元)
业务(6)：
自1999年起凡国有粮食购销企业销售粮食，暂一律开具增值税专用发票，所以这里购进粮食取得的是增值税专用发票。
进项税=61000÷(1+13%)×13%
     =7017.70(元)
业务(7)：
凡是代销方式销售货物，提前付款的，一律在收到货款时计算缴纳增值税；
销项税=80000×13%=10400(元)
业务(8)：
销项税=(20000+15000)÷(1+17%)×17%
     =5085.47(元)
业务(9)：
购进的生产用水和电是可以抵扣进项税额的，其进项税额为21750元，但是需要在免税和应税项目间分摊。
该企业销项税合计
=44140+1560+4026.55+4130.09+2530.97+10400+5085.47
=71873.08(元)
进项税合计
=4550+140+7017.70+21750
=33457.7(元)
销售给某县救灾办公室的粮食系自农场购进的免税粮食，账面成本为4.1万元已经在购进当月申报抵扣，现在销售因为是免税，所以：
其进项税转出
=41000÷(1-13%)×13％=6126.44(元)
本期不含税收入合计
=20×10000+78000+2000×6+(35000+22000)÷(1+13%)+(20000+15000)÷(1+17%)+ 50×600+58000+80000+2000÷(1+13%)
=540126.91(元)
不得抵扣的进项税
=21750(进项税)×(免税收入)58000÷540126.91+6126.4
=8461.96(元)
本期可以抵扣的进项税
=33457.7-8461.96=24995.74(元)
本月缴纳增值税
=71873.08-24995.74=46877.34(元)
本期应纳城建税=46877.34×7％=3281.41(元)
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