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  3. 某位于市区的甲建筑工程公司(以下简称甲公司)为增值税一般纳税人，2019年3月在项目所在地发生如下经营业务： (1)以包工包料方式承包B公司建筑工程，含税工程结算价款为8000万元，同时取得工程质量优质奖180万元。 (2)以清包工方式承包C公司宾馆室内装

某位于市区的甲建筑工程公司(以下简称甲公司)为增值税一般纳税人，2019年3月在项目所在地发生如下经营业务： (1)以包工包料方式承包B公司建筑工程，含税工程结算价款为8000万元，同时取得工程质量优质奖180万元。 (2)以清包工方式承包C公司宾馆室内装

admin2020-12-11  41
问题 某位于市区的甲建筑工程公司(以下简称甲公司)为增值税一般纳税人，2019年3月在项目所在地发生如下经营业务：
(1)以包工包料方式承包B公司建筑工程，含税工程结算价款为8000万元，同时取得工程质量优质奖180万元。
(2)以清包工方式承包C公司宾馆室内装修工程，含税工程结算价款为1030万元。甲公司选择按简易计税方法计税。
(3)承接D公司建筑工程项目，含税工程结算价款为2060万元。该建筑工程项目《建筑工程施工许可证》日期在2017年8月31日之前，甲公司选择按简易计税方法计税。
(4)购进工程物资1000万元，取得增值税专用发票，注明增值税额160万元；购进机器设备200万元，取得增值税普通发票；甲公司自建职工宿舍领用工程物资100万元(购入时取得增值税专用发票并已抵扣进项税额)。
(5)甲公司的机械设备发生油费等支出，取得增值税专用发票注明价款500万元。
(6)甲公司购买一台设备，增值税专用发票注明的价款为800万元。
(7)甲公司承包E公司建筑工程项目，全部材料、设备、动力由E公司自行采购。含税工程结算价款为3600万元。甲公司选择按简易计税方法计税。
其他相关资料：本月取得的相关票据符合税法规定，并已进行认证抵扣。
根据上述资料，回答下列问题：
以下关于A公司当期可以抵扣的进项税额，说法正确的有(    )。
选项 A、业务(4)中，购进工程物资的160万元可以抵扣
B、业务(4)中，自建职工宿舍领用工程物资应进行进项税额转出
C、业务(4)中，购进机器设备取得的增值税发票准予抵扣
D、业务(5)可抵扣进项税额80万元
E、业务(6)不得抵扣进项税额
答案A,B,D
解析 业务(4)：购进机器设备取得的增值税普通发票，不得抵扣进项税。准予抵扣的进项税额＝160(万元)；进项税额转出＝100×16％＝16(万元)。
A公司当期准予抵扣的进项税额合计＝160＋80＋128－16＝352(万元)。
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