某位于市区的甲建筑工程公司(以下简称甲公司)为增值税一般纳税人，2019年3月在项目所在地发生如下经营业务： (1)以包工包料方式承包B公司建筑工程，含税工程结算价款为8000万元，同时取得工程质量优质奖180万元。 (2)以清包工方式承包C公司宾馆室内装

admin2020-12-11 60

问题某位于市区的甲建筑工程公司(以下简称甲公司)为增值税一般纳税人，2019年3月在项目所在地发生如下经营业务：
(1)以包工包料方式承包B公司建筑工程，含税工程结算价款为8000万元，同时取得工程质量优质奖180万元。
(2)以清包工方式承包C公司宾馆室内装修工程，含税工程结算价款为1030万元。甲公司选择按简易计税方法计税。
(3)承接D公司建筑工程项目，含税工程结算价款为2060万元。该建筑工程项目《建筑工程施工许可证》日期在2017年8月31日之前，甲公司选择按简易计税方法计税。
(4)购进工程物资1000万元，取得增值税专用发票，注明增值税额160万元；购进机器设备200万元，取得增值税普通发票；甲公司自建职工宿舍领用工程物资100万元(购入时取得增值税专用发票并已抵扣进项税额)。
(5)甲公司的机械设备发生油费等支出，取得增值税专用发票注明价款500万元。
(6)甲公司购买一台设备，增值税专用发票注明的价款为800万元。
(7)甲公司承包E公司建筑工程项目，全部材料、设备、动力由E公司自行采购。含税工程结算价款为3600万元。甲公司选择按简易计税方法计税。
其他相关资料：本月取得的相关票据符合税法规定，并已进行认证抵扣。
根据上述资料，回答下列问题：
以下关于A公司当期可以抵扣的进项税额，说法正确的有( )。

选项 A、业务(4)中，购进工程物资的160万元可以抵扣
B、业务(4)中，自建职工宿舍领用工程物资应进行进项税额转出
C、业务(4)中，购进机器设备取得的增值税发票准予抵扣
D、业务(5)可抵扣进项税额80万元
E、业务(6)不得抵扣进项税额

答案A,B,D

解析业务(4)：购进机器设备取得的增值税普通发票，不得抵扣进项税。准予抵扣的进项税额＝160(万元)；进项税额转出＝100×16％＝16(万元)。
A公司当期准予抵扣的进项税额合计＝160＋80＋128－16＝352(万元)。

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我国目前实行增值税采用的类型是(　　)。

根据《车辆购置税暂行条例》的规定，下列车辆中可以减免车辆购置税的有(　　)。

在不同的结算方式下资源税的纳税义务发生时间为(　　)．

关于消费税的有关规定，下列陈述不正确的是()。

对2000年12月31日以前在中国境内购置各类汽车使用的单位和个人，不能按2001年1月1日开始实施的《车辆购置税暂行条例》征税。这样处理，符合税法适用原则中的(　　)。

纳税人在计算资源税时，对适用税额的确定方法不正确的有(　　)。

女，70岁，诉患牙不适半年余，要求拔除，检查：血压160／95mmHg。患牙松动，叩诊(一)，牙龈无炎症，何时拔牙最妥

当事人申请证据保全的，仲裁委员会的正确做法是()。

下列选项中，不应暂停借款费用资本化的是(　　)。

某啤酒厂为增值税一般纳税人，2017年3月销售啤酒取得不含税销售额800万元，已开具增值税专用发票；本月没收逾期未退还包装物押金58．50万元。该啤酒厂当期增值税销项税额为()万元。

双加工理论认为()

Somepeoplethink______abouttheirrightsthanabouttheirduties.

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我国目前实行增值税采用的类型是( )。

根据《车辆购置税暂行条例》的规定，下列车辆中可以减免车辆购置税的有( )。

在不同的结算方式下资源税的纳税义务发生时间为( )．

关于消费税的有关规定，下列陈述不正确的是()。

对2000年12月31日以前在中国境内购置各类汽车使用的单位和个人，不能按2001年1月1日开始实施的《车辆购置税暂行条例》征税。这样处理，符合税法适用原则中的( )。

纳税人在计算资源税时，对适用税额的确定方法不正确的有( )。

女，70岁，诉患牙不适半年余，要求拔除，检查：血压160／95mmHg。患牙松动，叩诊(一)，牙龈无炎症，何时拔牙最妥

当事人申请证据保全的，仲裁委员会的正确做法是()。

下列选项中，不应暂停借款费用资本化的是( )。

某啤酒厂为增值税一般纳税人，2017年3月销售啤酒取得不含税销售额800万元，已开具增值税专用发票；本月没收逾期未退还包装物押金58．50万元。该啤酒厂当期增值税销项税额为()万元。

双加工理论认为()

Somepeoplethink______abouttheirrightsthanabouttheirduties.

我国目前实行增值税采用的类型是(　　)。

根据《车辆购置税暂行条例》的规定，下列车辆中可以减免车辆购置税的有(　　)。

在不同的结算方式下资源税的纳税义务发生时间为(　　)．

对2000年12月31日以前在中国境内购置各类汽车使用的单位和个人，不能按2001年1月1日开始实施的《车辆购置税暂行条例》征税。这样处理，符合税法适用原则中的(　　)。

纳税人在计算资源税时，对适用税额的确定方法不正确的有(　　)。

下列选项中，不应暂停借款费用资本化的是(　　)。