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甲公司财务部进行了2017年相关的财务预测与评价,相关资料如下: 资料一:2016年甲公司营业收入18750万元,净利润为1500万元。该公司2016年简化的资产负债表如表1所示: 资料二:预计甲公司2017年营业收入会下降20%,销售净利率会下降5%,
甲公司财务部进行了2017年相关的财务预测与评价,相关资料如下: 资料一:2016年甲公司营业收入18750万元,净利润为1500万元。该公司2016年简化的资产负债表如表1所示: 资料二:预计甲公司2017年营业收入会下降20%,销售净利率会下降5%,
admin
2017-10-23
68
问题
甲公司财务部进行了2017年相关的财务预测与评价,相关资料如下:
资料一:2016年甲公司营业收入18750万元,净利润为1500万元。该公司2016年简化的资产负债表如表1所示:
资料二:预计甲公司2017年营业收入会下降20%,销售净利率会下降5%,股利支付率为50%。
资料三:甲公司运用逐项分析的方法进行营运资金需求量预测,相关资料如下:
(1)甲公司近五年现金与营业收入之间的关系如表2所示:
(2)根据对甲公司近5年的数据分析,存货、应付账款与营业收入保持固定比例关系,其中存货与营业收入的比例为40%,应付账款与营业收入的比例为20%,预计2017年上述比例保持不变。
资料四:甲公司为扩大现有产品的生产规模拟新建一条生产线,预计投资7500万元,其中2017年年初投资5000万元,2018年年初投资2500万元,项目投资期为2年,营业期为10年,营业期各年现金净流量均为2000万元。
项目终结时可收回净残值375万元,与税法残值相等,假设基准折现率为10%,相关货币时间价值系数如表3所示:
要求:
进行产品生产线投资项目可行性分析:
①计算包括项目投资期的静态同收期;
②计算项目净现值;
③评价项目投资可行性并说明理由。
选项
答案
①NCF
0
=-5000万元 NCF
1
=-2500万元 NCF
2
=0 NCF
3~11
=2000万元 NCF
12
=2000+375=2375(万元) 包括投资期的静态回收期=2+(5000+2500)/2000=5.75(年) ②项目净现值=-5000-2500×(P/F,10%,1)+2000×(P/A,10%,10)×(P/F,10%,2)+375×(P/F,10%,12)=-5000-2500×0.9091+2000×6.1446×0.8264+375×0.3186=3002.52(万元) ③由于项目净现值大于零,因此该项目可行。
解析
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中级财务管理题库中级会计专业技术资格分类
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中级财务管理
中级会计专业技术资格
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