首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
甲公司为一家上市公司,属于增值税一般纳税企业,适用的所得税税率为25%,采用资产负债表债务法进行所得税核算,每年均按净利润的10%提取盈余公积,不考虑增值税、所得税以外的其他税费。有关业务如下: 资料一:2016年1月1日,甲公司自行建造一栋办公楼,购入工
甲公司为一家上市公司,属于增值税一般纳税企业,适用的所得税税率为25%,采用资产负债表债务法进行所得税核算,每年均按净利润的10%提取盈余公积,不考虑增值税、所得税以外的其他税费。有关业务如下: 资料一:2016年1月1日,甲公司自行建造一栋办公楼,购入工
admin
2018-09-19
72
问题
甲公司为一家上市公司,属于增值税一般纳税企业,适用的所得税税率为25%,采用资产负债表债务法进行所得税核算,每年均按净利润的10%提取盈余公积,不考虑增值税、所得税以外的其他税费。有关业务如下:
资料一:2016年1月1日,甲公司自行建造一栋办公楼,购入工程物资一批,增值税专用发票上注明的买价为2 000万元,增值税额为340万元,工程物资已验收入库。
资料二:在该栋办公楼的建造过程中,甲公司上述工程物资已全部领用,同时甲公司还领用本公司自产产品一批,该批产品的实际成本为100万元。
资料三:该栋办公楼的建造过程中共发生工程人员工资及福利费等1 500万元,已以银行存款支付。
资料四:2016年6月30日,该栋办公楼达到预定可使用状态。该办公楼预计使用年限为40年,预计净残值为零,采用直线法计提折旧,该项房地产在税法上的折旧年限、预计净残值、折旧方法与会计上一致。
资料五:2016年8月30日,甲公司正式搬入该栋办公楼办公。
资料六:2017年12月31日,甲公司以经营租赁方式将该办公楼对外出租,租赁期为3年,每年租金为180万元,每年年末收取租金,第1年租金于2018年末收取,租赁期开始日为2017年12月31日。甲公司对租出的投资性房地产采用成本模式计量,出租后,该办公楼仍按照原折旧方法、折旧年限和预计净残值计提折旧。假定甲公司该项不动产租赁业务适用的增值税税率为11%。
资料七:2019年1月1日,甲公司有证据表明其投资性房地产的公允价值能够持续可靠取得,已具备了采用公允价值模式计量的条件,决定对上述投资性房地产从成本模式转换为公允价值模式计量。2019年1月1日,该房地产公允价值为3 801万元。
资料八:2019年12月31日,该项房地产的公允价值为3 900万元。
资料九:2020年12月31日,甲公司与乙公司协议进行债务重组,甲公司以上述投资性房地产抵偿甲公司欠乙公司的一笔逾期货款,该笔货款是2019年甲公司从乙公司购入一项大型设备时发生的,共计4 700万元。当日,甲公司用于抵债的投资性房地产的公允价值为4 000万元。债务重组时,双方约定如果甲公司2021年实现盈利,则甲公司应于2021年再向乙公司归还100万元货款。债务重组前,乙公司已为该项债权计提了坏账准备300万元。甲公司在债务重组时预计其2021年很可能实现盈利。
假定甲公司转让不动产业务适用的增值税税率为11%。
要求:
编制2018年12月31日甲公司该项房地产的有关会计分录。
选项
答案
2018年12月31日: 借:其他业务成本 90 贷:投资性房地产累计折旧 90 借:银行存款 199.8 贷:其他业务收入 180 应交税费——应交增值税(销项税额) 19.8
解析
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/gyh0777K
本试题收录于:
中级会计实务题库中级会计专业技术资格分类
0
中级会计实务
中级会计专业技术资格
相关试题推荐
甲公司为股份有限公司,2015年7月1日为新建生产车间而向商业银行借入专门借款2000万元,年利率为4%,款项已存入银行。至2015年12月31日,因建筑地面上建筑物的拆迁补偿问题尚未解决,建筑地面上原建筑物尚未开始拆迁;该项借款存入银行所获得的利息收入为
某企业2014年7月1日为建造厂房,从银行取得3年期专门借款600万元,年利率为6%,按单利计息,到期一次还本付息。借入款项存入银行,工程于2015年年底达到预定可使用状态。2014年10月1日用银行存款支付工程价款300万元并开始厂房的建造,2014年1
A公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%。A公司2014年和2015年有关资料如下:(1)A公司2014年1月2日以一组资产交换甲公司持有B公司60%的股权,并作为长期股权投资核算,能够对B公司实施控制,A公司另支付资产评估和法律咨询等费用60
甲股份有限公司(以下简称甲公司)2013年至2016年与投资业务有关的资料如下:(1)2013年11月1日,甲公司与乙股份有限公司(以下简称乙公司)签订股权转让协议。该股权转让协议规定:甲公司收购乙公司持有A公司股份总额的30%,收购价格为230万元,收
共同控制下的股权投资一定采用权益法核算。()
投资者投入的长期股权投资,一律应当按照投资合同或协议约定的价值作为初始投资成本。()
投资方与其联营企业及合营企业之间发生的无论是顺流交易还是逆流交易产生的未实现内部交易损失,其中属于所转让资产发生减值损失的,有关未实现内部交易损失不应予以抵销。()
甲公司为境内注册的公司,以人民币为记账本位币,其30%收入来自于出口销售,其余收入来自于国内销售;生产产品所需原材料有30%进口,出口产品和进口原材料通常以欧元结算。2013年12月31日,甲公司应收账款余额为200万欧元,折算的人民币金额为2000万元
下列项目中,会引起存货账面价值增减变动的有()。
A公司于2015年1月1日从证券市场上购入B公司于2014年1月1日发行的债券作为可供出售金融资产核算,该债券系5年期、票面年利率为5%、每年1月5日支付上年度的利息,到期日为2019年1月1日,到期日一次归还本金和最后一次利息。购入债券的实际年利率为4%
随机试题
用温度测验牙髓活力时,应利用
设计一个坡高15m的填方土坡,用圆弧条分法计算得到的最小安全系数为0.89,对应的滑动力矩为36000kN.m/m,圆弧半径为37.5m;为此需要对土坡进行加筋处理,如图所示。如果要求的安全系数为1.3,按照《土工合成材料应用技术规范》(GB/T502
【案例四】背景材料:某工业项目三期扩建工程总建筑面积32000m2,由三个单位工程构成,分别为筒中筒结构塔体、13个连体筒仓和附属建筑,建(构)筑物最大高度为60m,其中塔体最大开挖深度6m,基坑面积19m×16.5m。地层结构自上而下
下列关于WindowsXP对话框的描述中,不正确的是()。
不能完全辨认自己行为的精神病人是无民事行为能力人。()
被子植物的孢原细胞()。
在教育过程中强调教师的权威作用,认为学生的发展依附于教师的指导和塑造,学生对教师保持一种被动状态的教育家是()
下列不属于行政执行主体的是:()。
Britain’sinabilitytokeeppacewiththesteadydevelopmentoftechnology,coupledwithlackofattentiontomarketingneeds,i
Weweremostflatteredtofindthatwehadawonderfullyaudienceforlastnight’sperformance.
最新回复
(
0
)