2. 自考
  3. 美嘉纺织厂为增值税一般纳税人，2009年11月经营情况如下： (1)该纺织厂将其生产的一批羊绒面料作为春节礼物发给职工，按同规格纺织品的同期销售价格计算的销售额为30万元； (2)销售真丝面料30000匹，含税销售收入为351万元；

美嘉纺织厂为增值税一般纳税人，2009年11月经营情况如下： (1)该纺织厂将其生产的一批羊绒面料作为春节礼物发给职工，按同规格纺织品的同期销售价格计算的销售额为30万元； (2)销售真丝面料30000匹，含税销售收入为351万元；

admin2012-09-19  43
问题 美嘉纺织厂为增值税一般纳税人，2009年11月经营情况如下：
    (1)该纺织厂将其生产的一批羊绒面料作为春节礼物发给职工，按同规格纺织品的同期销售价格计算的销售额为30万元；
    (2)销售真丝面料30000匹，含税销售收入为351万元；
    (3)向当地农业生产者收购棉花一批，共计15万元，作为生产的原材料；
    (4)向外地经销商销售绸缎一批，由A公司负责运输，绸缎的销售额为30万元，收到A公司开具的发票上注明运费1.98万元；
    (5)该纺织厂从B生产企业(小规模纳税人)购进纱线一批，价款为6万元，未取得增值税专用发票。
  请计算美嘉纺织厂当月应纳的增值税税额。
选项
答案该纺织厂作为一般纳税人的基本增值税税率为17％真丝面料的销售额=含税销售额÷(1+税率)=351÷(1+17％)=300(万元) 销项税额=销售额×税率=(300+30+1．98)×17％=56．4366(万元) 进项税额=购入买价×进项税率=15×13％=1．95(万元) 作为职工福利的羊绒面料，向小规模纳税人购进的纱线未取得增值税专用发票，也不能计入增值税抵扣。 应纳税额=销项税额一进项税额=564366—19500=544866(元) 因此佳美纺织厂当月应缴纳的增值税额为544866元
解析
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