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甲公司为增值税一般纳税人,生产并销售A产品,适用增值税税率为17%。2014年度有关涉税资料如下: 1.销售A产品小规模纳税人,价税合计收取117000元,款项已收到。 2.销售A产品给一般纳税人,取得不含税价款200000元,税款34000元。同时收取包
甲公司为增值税一般纳税人,生产并销售A产品,适用增值税税率为17%。2014年度有关涉税资料如下: 1.销售A产品小规模纳税人,价税合计收取117000元,款项已收到。 2.销售A产品给一般纳税人,取得不含税价款200000元,税款34000元。同时收取包
admin
2016-03-28
61
问题
甲公司为增值税一般纳税人,生产并销售A产品,适用增值税税率为17%。2014年度有关涉税资料如下:
1.销售A产品小规模纳税人,价税合计收取117000元,款项已收到。
2.销售A产品给一般纳税人,取得不含税价款200000元,税款34000元。同时收取包装物押金10000元。
3.从小规模纳税人处购进原材料,取得普通发票,发票上注明金额50000元,款项以银行存款支付。
4.将自产A产品用于本企业在建工程,该批产品的成本为100000元,对外不含税售价为120000元。
5.企业转让一栋陈旧库房,取得转让收入1000000,该库房的账面净值100000元,转让过程中发生税费支出55500元。
甲企业销售A产品给小规模纳税人,正确的会计账务处理为( )。
选项
A、借:银行存款 117000
贷:主营业务收入 117000
B、借:银行存款 117000
贷:主营业务收入 100000
应交税费—应交增值税 17000
C、借:银行存款 117000
贷:主营业务收入 113592.23
应纳税款一应交增值税(销项税额) 3407.77
D、借:银行存款 117000
贷:其他应付款 117000
答案
B
解析
本题考查销项税额的计算。实现的销售收入和收取的增值税税额,会计处理为:
借:银行存款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税。
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/h3iM777K
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财政税收专业知识与实务
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