某居民企业2013年自行计算的应纳税所得额为70万元，销售收入为500万元。经税务机关审核，发现以下事项未进行纳税调整： (1)已计入成本费用中实际支付的合理工资为72万元。计提工会经费1．44万元并上缴0．72万元，计提职工福利费15．16

admin2016-01-18 40

问题某居民企业2013年自行计算的应纳税所得额为70万元，销售收入为500万元。经税务机关审核，发现以下事项未进行纳税调整：
(1)已计入成本费用中实际支付的合理工资为72万元。计提工会经费1．44万元并上缴0．72万元，计提职工福利费15．16万元，计提1．08万元的职工教育经费并全部列支。
(2)管理费用中列支的业务招待费10万元。
(3)财务费用中列支汇兑损失10万元。
(4)投资收益50万元为国外子公司分回的利润，国外适用税率为20％。该企业直接将50万元计入应纳税所得额。
要求：根据上述资料，分析回答下列小题。
2013年该企业应缴纳的企业所得税为( )元。

选项 A、6．5
B、9．25
C、11．45
D、15．45

答案C

解析汇兑损失可以据实扣除，不用纳税调整。境内生产经营所得额=70-50+5．80+7．5=33．3(万元)，该企业2013年度应缴纳的企业所得税=33．3×25％+50÷(1-20％)×(25％-20％)=11．45(万元)。

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企业以厂房对外投资人股，并参与投资方利润分配、共同承担风险的，应当视同转让不动产，缴纳营业税。(　　　)

下列人员中不能成为合伙企业合伙人的有(　　　)。

公司董事应当向公司申报所持有的本公司的股份，并在(　　　)内不得转让。

固定资产在计算折旧时，一般情况下残值减除的比例是(　　　)。

根据支付结算法律制度的规定，下列票据丧失后，可以挂失止付的有(　　　)。

根据我国《税收征管法》的规定，账簿、记账凭证、报表、完税凭证及其他有关纳税资料应当(　　　)。

某企业2004年销售净额为2500万元，支付广告费210万元；2005年销售净额为1800万元，支付广告费32万元；在计算2005年企业所得税时，对广告费处理正确的是(　　　)。

个人所得税应税项目中，费用扣除采用800元定额或20%定率扣除的项目是(　　　)。

下列表述中，反映了法的本质的是()。

感性认识和理性认识的辩证关系。

1998年在党政领导班子、领导干部中开展的“三讲”教育的内容是()

OR值是哪种流行病学研究方法评价暴露与疾病关系的指标

直接盖髓术注意事项中，最重要的为

城市的产生、发展和建设受()、经济、文化科学技术等多种因素影响。

下列句子中，具有意动用法的一句是()。

政府发现水源被污染，因而采取紧急停水措施，因停水时间长，有群众在政务微博上留言表达不满，甚至有过激言论。假如你是微博平台负责人，你会如何做出回应?

设中第一行元素的代数余子式为A11，A12，A13，A14。则A11-A12+A13-A14=()。

A、选择B、投影C、自然连接D、并A由关系R到关系S为一元运算，排除C和D。关系S是关系R的一部分，是通过选择之后的结果，因此选A。

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企业以厂房对外投资人股，并参与投资方利润分配、共同承担风险的，应当视同转让不动产，缴纳营业税。( )

下列人员中不能成为合伙企业合伙人的有( )。

公司董事应当向公司申报所持有的本公司的股份，并在( )内不得转让。

固定资产在计算折旧时，一般情况下残值减除的比例是( )。

根据支付结算法律制度的规定，下列票据丧失后，可以挂失止付的有( )。

根据我国《税收征管法》的规定，账簿、记账凭证、报表、完税凭证及其他有关纳税资料应当( )。

某企业2004年销售净额为2500万元，支付广告费210万元；2005年销售净额为1800万元，支付广告费32万元；在计算2005年企业所得税时，对广告费处理正确的是( )。

个人所得税应税项目中，费用扣除采用800元定额或20%定率扣除的项目是( )。

下列表述中，反映了法的本质的是()。

感性认识和理性认识的辩证关系。

1998年在党政领导班子、领导干部中开展的“三讲”教育的内容是()

OR值是哪种流行病学研究方法评价暴露与疾病关系的指标

直接盖髓术注意事项中，最重要的为

城市的产生、发展和建设受()、经济、文化科学技术等多种因素影响。

下列句子中，具有意动用法的一句是()。

政府发现水源被污染，因而采取紧急停水措施，因停水时间长，有群众在政务微博上留言表达不满，甚至有过激言论。假如你是微博平台负责人，你会如何做出回应?

设中第一行元素的代数余子式为A11，A12，A13，A14。则A11-A12+A13-A14=()。

A、选择B、投影C、自然连接D、并A由关系R到关系S为一元运算，排除C和D。关系S是关系R的一部分，是通过选择之后的结果，因此选A。

企业以厂房对外投资人股，并参与投资方利润分配、共同承担风险的，应当视同转让不动产，缴纳营业税。(　　　)

下列人员中不能成为合伙企业合伙人的有(　　　)。

公司董事应当向公司申报所持有的本公司的股份，并在(　　　)内不得转让。

固定资产在计算折旧时，一般情况下残值减除的比例是(　　　)。

根据支付结算法律制度的规定，下列票据丧失后，可以挂失止付的有(　　　)。

根据我国《税收征管法》的规定，账簿、记账凭证、报表、完税凭证及其他有关纳税资料应当(　　　)。

某企业2004年销售净额为2500万元，支付广告费210万元；2005年销售净额为1800万元，支付广告费32万元；在计算2005年企业所得税时，对广告费处理正确的是(　　　)。

个人所得税应税项目中，费用扣除采用800元定额或20%定率扣除的项目是(　　　)。