某居民企业2013年自行计算的应纳税所得额为70万元，销售收入为500万元。经税务机关审核，发现以下事项未进行纳税调整： (1)已计入成本费用中实际支付的合理工资为72万元。计提工会经费1．44万元并上缴0．72万元，计提职工福利费15．16

admin2016-01-18 58

问题某居民企业2013年自行计算的应纳税所得额为70万元，销售收入为500万元。经税务机关审核，发现以下事项未进行纳税调整：
(1)已计入成本费用中实际支付的合理工资为72万元。计提工会经费1．44万元并上缴0．72万元，计提职工福利费15．16万元，计提1．08万元的职工教育经费并全部列支。
(2)管理费用中列支的业务招待费10万元。
(3)财务费用中列支汇兑损失10万元。
(4)投资收益50万元为国外子公司分回的利润，国外适用税率为20％。该企业直接将50万元计入应纳税所得额。
要求：根据上述资料，分析回答下列小题。
2013年该企业应缴纳的企业所得税为( )元。

选项 A、6．5
B、9．25
C、11．45
D、15．45

答案C

解析汇兑损失可以据实扣除，不用纳税调整。境内生产经营所得额=70-50+5．80+7．5=33．3(万元)，该企业2013年度应缴纳的企业所得税=33．3×25％+50÷(1-20％)×(25％-20％)=11．45(万元)。

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对于涉及国家秘密、个人隐私或者法律另有规定的民事和行政案件，人民法院可以不公开审理和不公开宜告判决。(　　　)

关于总会计师，下列表述正确的是(　　　)。

根据《公司法》的规定，股份有限公司应在2个月内召开临时股东大会的情形有(　　　)。

甲公司为依《公司法》设立的有限责任公司，乙公司为依《中外合资经营企业法》设立的有限责任公司，两公司均从事商品零售业务。下列有关甲乙两家公司的区别的表述中，正确的有(　　　)。

下列各项中，属于合同权利义务终止的情形有(　　　)。

个人所得税应税项目中，费用扣除采用800元定额或20%定率扣除的项目是(　　　)。

根据《房产税暂行条例》的规定，下列关于房产税纳税人的表述中，不正确的是()。

下列各项中，不符合资源税法律制度规定的表述是()。

下列给定程序中，函数fun()的功能是：从n个学生的成绩中统计出高于平均分的学生人数，人数由函数值返回，平均分存放在形参aver所指的存储单元中。例如输入8名学生的成绩：8565.56995.5875562.575

原始凭证的基本内容中包括()。

集体合同或专项集体合同签订或变更后，应当自双方首席代表签字之日起()内，由用人单位一方将文本一式三份报送劳动行政部门审查。

考生文件夹下存在一个数据库文件“samp3．accdb”，里面已经设计好表对象“tTeacher”、窗体对象“fTest”、报表对象“rTeacher”和宏对象“ml”。试在此基础上按照以下要求补充窗体设计和报表设计：将报表对象rTeache

PathwaystoResearch:Problem-solving1Pittsburgh’smanyhillsaren’tkindtobikers.Anyonehopingtopedaltoworkther

【B1】【B8】

CarcrashesaretheleadingcauseofinjuryanddeathamongU.S.children,andthoughmostofusnowthinkofcarseatsasstand

ShocktreatmentA)TheobjectiveofAmerica’sAffordableCareActof2010—commonlyknownasObamacare—wastoensurethatthe40m-

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对于涉及国家秘密、个人隐私或者法律另有规定的民事和行政案件，人民法院可以不公开审理和不公开宜告判决。( )

关于总会计师，下列表述正确的是( )。

根据《公司法》的规定，股份有限公司应在2个月内召开临时股东大会的情形有( )。

甲公司为依《公司法》设立的有限责任公司，乙公司为依《中外合资经营企业法》设立的有限责任公司，两公司均从事商品零售业务。下列有关甲乙两家公司的区别的表述中，正确的有( )。

下列各项中，属于合同权利义务终止的情形有( )。

个人所得税应税项目中，费用扣除采用800元定额或20%定率扣除的项目是( )。

根据《房产税暂行条例》的规定，下列关于房产税纳税人的表述中，不正确的是()。

下列各项中，不符合资源税法律制度规定的表述是()。

下列给定程序中，函数fun()的功能是：从n个学生的成绩中统计出高于平均分的学生人数，人数由函数值返回，平均分存放在形参aver所指的存储单元中。例如输入8名学生的成绩：8565.56995.5875562.575

原始凭证的基本内容中包括()。

集体合同或专项集体合同签订或变更后，应当自双方首席代表签字之日起()内，由用人单位一方将文本一式三份报送劳动行政部门审查。

考生文件夹下存在一个数据库文件“samp3．accdb”，里面已经设计好表对象“tTeacher”、窗体对象“fTest”、报表对象“rTeacher”和宏对象“ml”。试在此基础上按照以下要求补充窗体设计和报表设计：将报表对象rTeache

PathwaystoResearch:Problem-solving1Pittsburgh’smanyhillsaren’tkindtobikers.Anyonehopingtopedaltoworkther

【B1】【B8】

CarcrashesaretheleadingcauseofinjuryanddeathamongU.S.children,andthoughmostofusnowthinkofcarseatsasstand

ShocktreatmentA)TheobjectiveofAmerica’sAffordableCareActof2010—commonlyknownasObamacare—wastoensurethatthe40m-

对于涉及国家秘密、个人隐私或者法律另有规定的民事和行政案件，人民法院可以不公开审理和不公开宜告判决。(　　　)

关于总会计师，下列表述正确的是(　　　)。

根据《公司法》的规定，股份有限公司应在2个月内召开临时股东大会的情形有(　　　)。

甲公司为依《公司法》设立的有限责任公司，乙公司为依《中外合资经营企业法》设立的有限责任公司，两公司均从事商品零售业务。下列有关甲乙两家公司的区别的表述中，正确的有(　　　)。

下列各项中，属于合同权利义务终止的情形有(　　　)。

个人所得税应税项目中，费用扣除采用800元定额或20%定率扣除的项目是(　　　)。