首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
2014年11月,甲股份有限公司(以下简称“甲公司”)拟向中国证监会提交在深圳证券交易所主板首次公开发行股票并上市(以下简称“IPO”)的申请。为解决公司应收账款余额过大的问题,顺利实现上市目标,甲公司董事长赵某决定通过外部借款、伪造银行单据等方式冲减应收
2014年11月,甲股份有限公司(以下简称“甲公司”)拟向中国证监会提交在深圳证券交易所主板首次公开发行股票并上市(以下简称“IPO”)的申请。为解决公司应收账款余额过大的问题,顺利实现上市目标,甲公司董事长赵某决定通过外部借款、伪造银行单据等方式冲减应收
admin
2022-12-06
48
问题
2014年11月,甲股份有限公司(以下简称“甲公司”)拟向中国证监会提交在深圳证券交易所主板首次公开发行股票并上市(以下简称“IPO”)的申请。为解决公司应收账款余额过大的问题,顺利实现上市目标,甲公司董事长赵某决定通过外部借款、伪造银行单据等方式冲减应收账款。2014年12月至2016年6月间,甲公司通过上述方式虚构回收应收账款1.5亿元。
2017年1月,甲公司取得中国证监会《关于核准甲公司首次公开发行股票并上市的批复》。2017年3月10日,甲公司发布招股说明书,其中包含上述2014年至2016年间应收账款回收情况的虚假财务数据。乙会计师事务所为甲公司IPO提供审计服务并开具了无保留意见的审计报告书。丙律师事务所为甲公司的招股说明书出具法律意见书,其中载明“根据上市申请人提供的相关文件、乙会计师事务所出具的审计报告及本所律师核查,……上市申请人在最近三年财务会计报告中无虚假记载……”。
2017年4月1日,甲公司股票在深圳证券交易所上市交易。
2017年4月12日,投资者钱某以每股16.5元的价格买入甲公司股票1万股。
2018年7月20日,中国证监会发布公告称,因甲公司涉嫌信息披露违法对其进行立案调查,甲公司股票当日跌停。经查,乙会计师事务所在对甲公司2015年财务报表中的应收账款进行审计时,向甲公司46家客户发出询证函,有30家客户未回函,会计师仅对其中4家进行了替代测试;丙律师事务所则未对甲公司为减少应收账款而伪造的重大借款合同进行核查、验证。
中国证监会还查明,赵某存在从甲公司借款供个人使用的情形。截至2016年12月31日,累计借款金额达6000万元;招股说明书中未披露该事项。另外,在接受中国证监会调查过程中,甲公司董事孙某称:“公司都由董事长赵某说了算,我平时对公司事务不怎么关注。对公司会议只是例行参加,只负责签字。”
2018年8月8日,中国证监会对甲公司出具行政处罚决定书,认定甲公司在IPO申请文件中提供虚假财务数据,构成欺诈发行。投资者李某于2018年8月14日以每股3.5元的价格买入甲公司股票2万股,之后甲公司股价持续下跌。李某于2018年8月22日以每股2.5元的价格将持有的2万股股票全部卖出。
投资者钱某于2018年8月25日以每股2.3元的价格将持有的甲公司1万股股票全部卖出。
要求:
根据上述内容,分别回答下列问题:
赵某应否对招股说明书中的虚假财务数据承担行政责任?并说明理由。
选项
答案
赵某应当承担行政责任。根据规定,上市公司发生信息披露违法行为的,对负有保证信息披露真实、准确、完整、及时和公平义务的董事、监事、高级管理人员,应当视情形认定其为直接负责的主管人员或者其他直接责任人员承担行政责任,但其能够证明已尽忠实、勤勉义务,没有过错的除外。在本题中,赵某为甲公司董事长,赵某直接决定通过外部借款、伪造银行单据等方式冲减应收账款,应当认定其为直接负责的主管人员,赵某应当承担行政责任。
解析
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/h5CD777K
本试题收录于:
经济法题库注册会计师分类
0
经济法
注册会计师
相关试题推荐
我国证券投资基金的托管协议是基金管理人与()之间订立的就基金资产保管、资金清算、会计核算等方面达成的协议书。
当媒体报道或市场流传的消息可能对基金价格产生误导性影响或引起较大波动时,()应在知悉后立即对该消息进行公开澄清。
ETF基金份额折算比例以四舍五入的方法保留小数点后()。
申请封闭式基金份额上市交易,应当符合的条件有()。Ⅰ.基金合同期限为5年以上Ⅱ.基金募集金额不低于5亿元人民币Ⅲ.基金份额持有人不少于2000人Ⅳ.基金的募集符合《证券投资基金法》规定
下列关于开放式基金业务的表述,错误的是()。
公司型基金以()的投资公司为代表。
作为一种集合投资方式,证券投资基金具备的特征包括()。
通常情况下,与股票和债券相比,证券投资基金是一种()的投资品种。
A公募基金管理公司拟对旗下的定期开放混合型C基金进行转型,拟将C基金变更为一只开放式FOF(基金中基金),其中涉及转型后产品要素的设计以及召集基金份额持有人大会等工作。C基金的首次基金份额持有人大会因未能达到法定出席人数而未能召开,A公司在次日依据《证
私募机构及其从业人员推介私募基金时,下列描述正确的是()。
随机试题
某单位财务处请小张设计《经费联审结算单》模板,以提高日常报账和结算单审核效率。请根据考生文件夹下“Word素材1.docx”和“Word素材2.xlsx”文件完成制作任务,具体要求如下:“Word素材2.xlsx”文件中包含了报账单据信息,需使用“结算
19世纪六七十年代,随着光学研究的发展,一个以表现“光”和“色”和谐统一的画派出现了。下列画家中是这一画派代表人物的是()。
批发企业所遇到的库存问题有()
一般预防的方式是通过刑罚的()作用来表现的。
对银行来说,企业客户的()指标越低,其偿债能力越强。
根据企业破产法律制度的规定,下列关于债务人及其出资人在重整期间权利义务的表述中,正确的是()。
一、注意事项1.仔细阅读给定资料,按后面提出的“申论要求”作答。2.考生应在给定的《申论》试卷答题纸(另附)上作答。3.必须使用黑色签字笔在答题纸上限定的区域内作答。4.字迹工整、卷面整洁。二、给定资料1.世界
当(3)时,用例是捕获系统需求最好的选择。
下列描述中正确的是
Whataretheytalkingabout?
最新回复
(
0
)