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北京市区某化妆品有限公司为增值税一般纳税人,2006年l0月发生以下各项业务: (1)从国外进口一批化妆品,成交价1380000元、相关费用20000元,支付货物进口后的保险费用20000元。在白海关运往单位的途中,意外损失了35%的化妆品,已经申报
北京市区某化妆品有限公司为增值税一般纳税人,2006年l0月发生以下各项业务: (1)从国外进口一批化妆品,成交价1380000元、相关费用20000元,支付货物进口后的保险费用20000元。在白海关运往单位的途中,意外损失了35%的化妆品,已经申报
admin
2013-09-28
51
问题
北京市区某化妆品有限公司为增值税一般纳税人,2006年l0月发生以下各项业务:
(1)从国外进口一批化妆品,成交价1380000元、相关费用20000元,支付货物进口后的保险费用20000元。在白海关运往单位的途中,意外损失了35%的化妆品,已经申报了保险赔偿。
(2)以价值80000元的原材料委托东城区其他厂加工化妆品,取得专用发票上注明的加工费55000元,受托方按规定代收代缴了税金。
(3)当月委托B公司代销A化妆品,发出货物,不含税售价为1500000元。
(4)当月企业为修建浴室耗用材料,领用上月购进修理备件材料20万元。其中运费成本为2.8万元。
(5)从农民手中购入玉米,作为本企业的原料,收购凭证注明支付价款100000元;直接运往某个体户处加工成酒精,加工后支付不含税加工费4万元,取得专用发票。收回后全部销售,取得含税收入352152元。
(6)销售B产品21500件,不含税单价58元,发生运费支出2000元,装卸费支出500元,取得了国有运输企业开具的运费发票;将1000件B产品用于公益性捐赠,营业外支出账户按成本列支公益性捐赠发生额7000元;购进材料,取得防伪税控系统增值税专用发票上注明销售l00000元、增值税税额17000元,该批材料月末未入库;
(7)从一生产企业购进废旧物资,普通发票上注明销售额5850元;
(8)从独立核算的水厂购进自来水,取得增值税专用发票,注明销售额12000元,其中 20%的自来水用于职工浴室。
(9)月底,因资金紧张,经和B公司协商,就代销化妆品事宜,提前支付50%的款项, B已经将转账支票交付该公司。
(本月取得的相关发票均在本月申清并通过认证,进口关税为20%;外省分支机构已经进行税务登汜;进口化妆品全部被化妆品生产车间领用)
要求:按下列顺序回答问题,每问均为共计金额:
(1)计算进口化妆品应缴纳的税金;
(2)计算本月应缴纳的增值税;
(3)计算本月应缴纳的消费税(含受托加工环节但不含进口环节);
(4)计算本月应缴纳的城市维护建设税和教育费附加(含受托加工环节)。
选项
答案
(1)进口化妆品应缴纳的税金: 进口化妆品应缴纳的关税=(1380000+20000)×20%=280000(元) 进口化妆品应缴纳的消费税=(1380000+20000+280000)÷(1-30%)×30% =720000(元) 进口化妆晶应缴纳的增值税=(1380000+20000+280000)÷(1-30%)×17% =408000(元) 进口化妆品应缴纳的税金=280000+720000+408000=1408000(元) (2)本月应缴纳的增
解析
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税法题库注册会计师分类
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税法
注册会计师
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