某市虹嘉汽车制造公司系中美合资企业，为增值税一般纳税人，2015年销售小汽车取得不含税收入3500万元，国债利息收入120万元，金融债券利息收入12万元，企业自行计算的会计利润1200万元，已预缴所得税150万元。2016年2月，委托某会计师事务所进行20

admin2017-03-03 62

问题某市虹嘉汽车制造公司系中美合资企业，为增值税一般纳税人，2015年销售小汽车取得不含税收入3500万元，国债利息收入120万元，金融债券利息收入12万元，企业自行计算的会计利润1200万元，已预缴所得税150万元。2016年2月，委托某会计师事务所进行2015年报表审计，发现以下问题：
(1)企业当年3月1日，将一块闲置土地出租，月租金10万元，当年未收到租金，该企业会计认为，租金未收到，暂未进行收入确认和核算；
(2)期间费用中广告费410万元、业务招待费25万元、研究开发费用20万元，期间费用中还包括支付企业的财产保险费用12．8万元，为股东支付的商业保险费25万元；
(3)营业外支出150万元(含通过政府部门向受灾地区捐款56万元，直接捐赠16万元)；
(4)8月购置并投入使用的安全生产专用设备企业未进行账务处理。取得购置设备增值税专用发票上注明价款70万元，增值税11．9万元，残值率5％，预计使用10年；
(5)在A国设有分支机构，A国分支机构当年A国税前所得100万元，境外实纳税款20万元；从A国分得税后所得80万元，尚未入账处理；
(6)已知企业2012年度亏损20万元，2014年度亏损35万元，2014年结转广告费200万元。
要求：根据上述资料，按下列序号回答问题，每问需计算出合计数(不考虑地方教育附加及其它税费)。
计算专用设备对会计利润的影响额；

选项

答案专用设备对会计利润的影响额=70×(1—5％)÷10÷12×4=2．22(万元)

解析

转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/h7Hc777K

本试题收录于：税法题库注册会计师分类

税法

注册会计师

相关试题推荐

随机试题

最新回复(0)

税法

注册会计师

提供文艺演出场所单位的场租收入,应按()税目征收营业税。

资源税纳税人在本省、市、自治区范围内开采或生产应税产品,其纳税地点需要调整的,决定权归省、市、自治区()。

下列证照应当缴纳印花税的有()。

房产税只对房屋的产权所有人征收,对产权出典以及租典纠纷未解决的房产,不征收房产税。()

2010年3月，某企业将闲置资金100万元存入法定具有吸收存款职能的某机构，后因客观原因该机构依法破产，导致企业尚有30万元无法收回。该企业将30万元确认为存款损失时应提供的证据有()。(2011年)

下列关于我国税收法律级次的表述中，正确的有()。(2009年)

《中华人民共和国动物防疫法》规定，实施强制免疫疫病病种名录由()规定并公布

痰与饮的共有症，不包括

()直接适用于依托老厂进行的改扩建项目，停缓建成后又恢复建设项目的增量效益分析。

沿断裂面两侧的岩层未发生位移或仅有微小错动的断裂构造称为()。

监理工程师发出暂停施工指令的原因是什么?其指令方式有哪些应改进的地方?工程项目安全检查的规定是否正确?请说明理由。

该公司的现金债务总额比是(　　)。该公司的现金到期负债比是(　　)。

货币性理财产品通常被作为()的替代品。

数据备份时，需要关闭数据库才能进行文件备份的方式属于________________。

税法

注册会计师

提供文艺演出场所单位的场租收入,应按()税目征收营业税。

资源税纳税人在本省、市、自治区范围内开采或生产应税产品,其纳税地点需要调整的,决定权归省、市、自治区()。

下列证照应当缴纳印花税的有()。

房产税只对房屋的产权所有人征收,对产权出典以及租典纠纷未解决的房产,不征收房产税。()

2010年3月，某企业将闲置资金100万元存入法定具有吸收存款职能的某机构，后因客观原因该机构依法破产，导致企业尚有30万元无法收回。该企业将30万元确认为存款损失时应提供的证据有()。(2011年)

下列关于我国税收法律级次的表述中，正确的有()。(2009年)

《中华人民共和国动物防疫法》规定，实施强制免疫疫病病种名录由()规定并公布

痰与饮的共有症，不包括

()直接适用于依托老厂进行的改扩建项目，停缓建成后又恢复建设项目的增量效益分析。

沿断裂面两侧的岩层未发生位移或仅有微小错动的断裂构造称为()。

监理工程师发出暂停施工指令的原因是什么?其指令方式有哪些应改进的地方?工程项目安全检查的规定是否正确?请说明理由。

该公司的现金债务总额比是( )。该公司的现金到期负债比是( )。

货币性理财产品通常被作为()的替代品。

数据备份时，需要关闭数据库才能进行文件备份的方式属于________________。

该公司的现金债务总额比是(　　)。该公司的现金到期负债比是(　　)。