ABC公司上年销售收入为5 000万元，销售净利率为10％，股利支付率为70％，上年12月31目的资产负债表(简表)如下表所示。公司现有生产能力已经达到饱和，本年计划销售收入达到6 000万元，为实现这一目标，公司需新增设备一台，需要200万元

admin2019-08-20 41

问题 ABC公司上年销售收入为5 000万元，销售净利率为10％，股利支付率为70％，上年12月31目的资产负债表(简表)如下表所示。

公司现有生产能力已经达到饱和，本年计划销售收入达到6 000万元，为实现这一目标，公司需新增设备一台，需要200万元资金。据历年财务数据分析，公司流动资产与流动负债各项目随销售额同比率增减。假定本年销售净利率和股利支付率与上年一致，企业所得税税率为0。上年年末的资本结构为长期负债1 200万元，权益资金为3 400万元，长期负债的资本成本为4％，权益资本成本为1 5％。
已知：(P／A，6％，5)=4．2124，(P／A，7％，5)=4．1002，(P／F，6％，5)=0．7473，(P／F，7％，5)=0．7130。
要求：
计算本年需增加的营运资金。

选项

答案本年的流动资产增长率=流动负债增长率=销售收入增长率=[(6 000－5 000)／5 000]×100％=20％；本年增加的营运资金=增加的流动资产－增加的流动负债=(800+700+1 500)×20％－(800+600)×20％=320(万元)。

解析

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