乙公司为居民企业,主要从事货物生产和销售,2017年发生部分经济业务如下:(1)取得销售货物收入3 300万元,提供加工劳务收入420万元,存货盘盈l0万元。(2)2017年7月1日出租闲置厂房,取得1年期租金收入180万元。(3)实发工资总额500万元,

admin2018-09-18  14

问题 乙公司为居民企业,主要从事货物生产和销售,2017年发生部分经济业务如下:(1)取得销售货物收入3 300万元,提供加工劳务收入420万元,存货盘盈l0万元。(2)2017年7月1日出租闲置厂房,取得1年期租金收入180万元。(3)实发工资总额500万元,为职工缴纳基本社会保险100万元,补充养老保险40万元,为公司管理层支付人身意外伤害保险15万元,为企业车辆支付财产保险20万元。(4)拥有的W机械常年在高腐蚀环境运转;拥有的×设备产品更新换代较快;拥有的Y装置,使用频率极高。(5)2017年4月支付95万元,购入一台Z检测仪专门用于新生产技术的研发。(6)计提坏账准备35万元。(7)以融资租赁方式租入的固定资产,本年度计提折旧60万元。(8)已出租的闲置厂房,本年度计提折旧45万元
已知:乙公司已预交企业所得税税款60万元。
要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。
乙公司的下列收入,应全额计入2017年企业所得税应纳税所得额的是(    )。

选项 A、销售货物收入3 300万元
B、提供加工劳务收入420万元
C、存货盘盈10万元
D、租金收入180万元

答案A,B,C

解析 选项D,租赁期限跨年度,且租金提前一次性支付的,出租人可对上述已确认的收入,在租赁期内分期均匀计入相关年度收入。本题中,应计入2017年应纳税所得额的租金收入=180÷12×6=90(万元)。
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