李强刚取得税务师执业证书，现就职于某税务师事务所，遇到如下咨询业务：某增值税一般纳税人，2016年9月至12月每月均固定外购材料，取得增值税专用发票，注明税额17万元，应税固定收入为200万元，免税收入分别是100万元、50万元、100万元、50万元。已

admin2020-12-21 41

问题李强刚取得税务师执业证书，现就职于某税务师事务所，遇到如下咨询业务：
某增值税一般纳税人，2016年9月至12月每月均固定外购材料，取得增值税专用发票，注明税额17万元，应税固定收入为200万元，免税收入分别是100万元、50万元、100万元、50万元。已知，企业外购材料用于应税项目与免税项目无法划分。
请帮助分析并回答下列问题：
假设取得的增值税专用发票当月认证，根据上述资料计算各月应纳的增值税税额。

选项

答案9月不得抵扣的进项税额=17×100÷(200+100)=5．67(万元) 9月应纳增值税=200×17％-(17-5．67)=22．67(万元) 10月不得抵扣的进项税额=17×50÷(200+50)=3．4(万元) 10月应纳增值税=200×17％-(17-3．4)=20．4(万元) 11月不得抵扣的进项税额=17×100÷(200+100)=5．67(万元) 11月应纳增值税=200×17％-(17-5．67)=22．67(万元) 12月不得抵扣的进项税额=17×50÷(200+50)=3．4(万元) 12月应纳增值税=200×17％-(17-3．4)=20．4(万元) 合计应纳增值税为86．14万元。

解析

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税务师职业资格

根据《刑事诉讼法》及有关规定，下列人员中，属于刑事诉讼参与人的是()。

根据《行政许可法》，下列选项中不具有行政许可实施主体资格的是()。

行政许可是指行政机关根据公民、法人或者其他组织的申请，经依法审查，准予其从事特定活动的行为。下列有关行为中，属于行政许可的是()。

根据《合伙企业法》规定，下列关于合伙事务执行及合伙管理的说法中，正确的有()。

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关于行政处罚的实施，下列说法中符合《行政处罚法》规定的有()。

纳税人对法定受案范围内的税务具体行政行为不服，可以依法申请复议，下列税务具体行政行为中，纳税人不服，依法不可以申请复议的是()。

企业将自产、委托加工或购买的货物无偿赠送他人，应视同销售货物计算缴纳增值税，借记“营业外支出”等科目，贷记(　　)科目。

Thedeclineinmoralstandards—whichhaslongconcernedsocialanalysts—hasatlastcapturedtheattentionofaverageAmericans.

对于皮肤接触有机磷农药中毒者，擦洗溶液最好选用

关于妊娠合并肝炎，下列叙述哪项不对

设计院委派张某为该公司承揽设计的某住宅楼绘制了工程设计图。按照《著作权法》的规定，有关该工程设计图著作权的下列表述中，正确的是()。

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参加省部级以上单位组织的导游技能大赛获得最佳名次的导游人员，报全国导游人员等级考核评定委员会批准后，可晋升一级导游人员等级，一人多次获奖只能晋升一次，晋升的高等级为高级。()

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根据《合伙企业法》规定，下列关于合伙事务执行及合伙管理的说法中，正确的有()。

下列关于个人独资企业变更登记的说法中，正确的有()。

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纳税人对法定受案范围内的税务具体行政行为不服，可以依法申请复议，下列税务具体行政行为中，纳税人不服，依法不可以申请复议的是()。

企业将自产、委托加工或购买的货物无偿赠送他人，应视同销售货物计算缴纳增值税，借记“营业外支出”等科目，贷记( )科目。

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设计院委派张某为该公司承揽设计的某住宅楼绘制了工程设计图。按照《著作权法》的规定，有关该工程设计图著作权的下列表述中，正确的是()。

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