A公司是一家电脑销售公司。2008年7月1日,A公司向B公司销售1000台电脑,每台销售价格为4500元,单位成本为4000元,开出的增值税专用发票上注明的销售价款为 4500000元,增值税税额为765000元。协议约定,B公司应于8月1日之前支付货款,

admin2010-06-09  29

问题 A公司是一家电脑销售公司。2008年7月1日,A公司向B公司销售1000台电脑,每台销售价格为4500元,单位成本为4000元,开出的增值税专用发票上注明的销售价款为 4500000元,增值税税额为765000元。协议约定,B公司应于8月1日之前支付货款,在 12月31日之前有权退还电脑。电脑已经发出,款项尚未收到。假定A公司根据过去的经验,估计该批电脑的退货率约为15%。
   按照税法规定,销货方于收到购货方提供的《开具红字增值税专用发票申请单》时开具红字增值税专用发票,并作减少当期应纳税所得额的处理。A公司适用的所得税税率为 25%,预计未来期间不会变更。
   12月31日发生销售退回,实际退货量为120台。
   要求:根据上述资料,不考虑其他因素,回答下列问题。
假定A公司无法根据过去的经验估计该批电脑的退货率,12月31日退货期满时;发生销售退回120台,此时因销售电脑对利润总额的影响是(    )元。

选项 A、400000
B、450000
C、440000
D、420000

答案C

解析 A公司因销售电脑对2008年度利润总额的影响=(1000-120)×(4500-4000)=440000(元)
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