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甲公司为增值税一般纳税人,适用17%的增值税税率,销售商品与安装劳务均属于公司的主营业务。 2017年12月份,发生如下交易事项(商品成本在确认收入时逐笔结转): (1)1日,对外出售商品一批,售价总额为200万元,商业成本为150万元,乙开出增值税专用发
甲公司为增值税一般纳税人,适用17%的增值税税率,销售商品与安装劳务均属于公司的主营业务。 2017年12月份,发生如下交易事项(商品成本在确认收入时逐笔结转): (1)1日,对外出售商品一批,售价总额为200万元,商业成本为150万元,乙开出增值税专用发
admin
2019-12-08
42
问题
甲公司为增值税一般纳税人,适用17%的增值税税率,销售商品与安装劳务均属于公司的主营业务。
2017年12月份,发生如下交易事项(商品成本在确认收入时逐笔结转):
(1)1日,对外出售商品一批,售价总额为200万元,商业成本为150万元,乙开出增值税专用发票,款项尚未收回。
(2)3日,同乙公司签订一项劳务安装协议,协议约定甲公司为乙公司安装一台设备,期限为2个月,协议约定劳务收入总额为50万元,于劳务完成时支付。当日甲公司开始进行安装劳务。
(3)8日,甲公司委托丙公司代销商品一批,商品的成本为80万元。
(4)15日,收到丙公司的代销清单,已将委托代销商品全部出售,出售价款为110万元。甲公司按照商品销售收入的2%支付手续费,并开出增值税专用发票。同日甲公司收到商品价款。假定手续费不考虑相关税费。
(5)16日,对外销售不需用的原材料一批,取得收入30万元,该批材料的成本为28万元。
(6)至31日,甲公司的安装劳务共发生成本20万元,预计还将发生成本20万元。甲公司按照已发生成本占估计总成本比例确认提供劳务收入。假定劳务收入不考虑相关税费。
要求:根据上述资料,不考虑其他相关因素,分别回答下列问题。(答案中金额单位用万元表示)
甲公司2017年12月31日应确认的提供劳务收入为( )。
选项
A、0
B、20
C、25
D、50
答案
C
解析
甲公司按照提供劳务成本确认的完工进度=20÷(20+20)×100%=50%,所以2017年12月31日应确认的提供劳务收入=50×50%=25(万元)。
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