首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
2017年2月,某市税务机关拟对辖区内某房地产开发公司的房产开发项目进行土地增值税清算。该房地产开发公司提供该房产开发项目资料如下: (1)2014年3月以12 000万元拍得用于该房地产开发项目的一宗土地,并缴纳契税。 (2)2014年5
2017年2月,某市税务机关拟对辖区内某房地产开发公司的房产开发项目进行土地增值税清算。该房地产开发公司提供该房产开发项目资料如下: (1)2014年3月以12 000万元拍得用于该房地产开发项目的一宗土地,并缴纳契税。 (2)2014年5
admin
2018-01-15
64
问题
2017年2月,某市税务机关拟对辖区内某房地产开发公司的房产开发项目进行土地增值税清算。该房地产开发公司提供该房产开发项目资料如下:
(1)2014年3月以12 000万元拍得用于该房地产开发项目的一宗土地,并缴纳契税。
(2)2014年5月开始动工建设,发生开发成本7 000万,含向其他企业借款发生的利息支出800万元。
(3)2017年1月该项目已销售了建筑面积的90%,共计取得不含增值税收入36 000万元;未售建筑面积用于安置回迁户,该业务在公司账务上未反应销售收入。
(4)公司已按3%的预征率预缴了土地增值税1 080万,并聘请税务中介机构对该项目土地增值税进行鉴证,税务中介机构提供了鉴证报告。
(5)该项目已经缴纳增值税2 000万元。
(其他资料:当地适用契税税率为4%,省级政府规定开发费用的扣除比例为10%)
问题(1)简要说明税务机关要求该公司进行土地增值税清算的理由。
(2)计算该公司清算土地增值税时允许扣除的房地产开发成本。
(3)计算该公司应缴纳的城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加。
(4)计算该公司应补缴的土地增值税。
(5)回答税务机关能否对补缴的土地增值税征收滞纳金,简单说明理由。
(6)税务机关对中介机构出具的鉴证报告,在什么条件下可以采信。
选项
答案
(1)已竣工验收的房地产开发项目,已转让的房地产建筑面积占整个项目可售建筑面积的比例在85%以上,或该比例虽未超过85%,但剩余的可售面积已经出租或自用的,税务机关有权要求企业清算。 (2)开发成本=(7 000—800)+4 000=10 200(万元) (3)应纳城建税、教育费附加和地方教育费附加=2 000×(7%+3%+2%)=240(万元) (4)扣除项目合计 =12 000+12 000×4%+10 200+(12 480+10 200)×10%+240+(12 480+10 200)×20% =29 724(万元) 增值额=40 000—29 724=10 276(万元) 应纳土地增值税=10 276×30%=3 082.8(万元) 应补缴的土地增值税=3 082.8—1 080=2 002.8(万元) (5)不能。纳税人按规定预缴土地增值税后,清算补缴的土地增值税,在主管税务机关规定的期限内补缴的.不加收滞纳金。 (6)对按税务机关规定的格式出具的、符合要求的鉴证报告,税务机关可以采信。
解析
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/hMXc777K
本试题收录于:
税法题库注册会计师分类
0
税法
注册会计师
相关试题推荐
韩国居民崔先生受其供职的境外公司委派,来华从事设备安装调试工作,在华停留60天,期间取得境外公司支付的工资40000元,取得中国体育彩票中奖收入20000元。崔先生应在中国缴纳个人所得税()。(2002年)
下列各项中,按照有关规定,应当在产品发出时征收消费税的有()。
根据外商投资企业和外国企业所得税法规规定,适用减按15%的税率征收企业所得税的企业有()。
某市大型商贸公司为增值税一般纳税人.兼营商品加工、批发、零售和进出口业务,2011年12月相关经营业务如下:(1)进口化妆品一批,支付国外的买价220万元、购货佣金6万元、国外的经纪费4万元,支付运抵我国海关地前的运输费用20万元、装卸费用和保险费用11
进出口公司从A国进口货物一批,成交价(离岸价)折合人民币9000万元(包括单独计价并经海关审查属实的货物进口后装配调试费用60万元,向境外采购代理人支付的买方佣金50万元)。另支付运费180万元,保险费90万元。货物运抵我国口岸后,该公司在未经批准缓税的情
下列各项中,按照《税收征收管理法》及《税务登记管理办法》的规定,不承担税务登记义务的是()。
经税务机关批准延期缴纳税款,在批准期限内()。
出售国有、集体企业时,被出售企业原法人予以注销,并且买受人妥善安置原企业30%以上职工的,对其承受所购企业的土地、房屋权属,免征契税。()
税务机关在税务检查中发现,张某委托本地个体户李某加工实木地板。张某已将实木地板收回并销售,但未入账,也不能出示消费税完税证明。下列关于税务机关征管行为的表述中,正确的是()。
契税纳税义务发生时间为纳税人收取土地、房屋权属转让价款的当天。()
随机试题
毛果芸香碱降低眼内压的作用机制是什么?
基材经表面处理后表面粗糙度过大,形成的涂层厚度不均匀,()容易最先被破坏。
(非英语类学生必做)IarrivedintheUnitedStates【61】February6,1986,butIremembermyfirstdayherevery【62】Myfriendwaswa
当原子中壳层电子吸收的能量大于其结合能时,电子将脱离原子核的束缚,离开原子成为自由电子,这个过程称为电离。激发和电离都使原子的能量状态升高,使原子处于激发态而不稳定。关于原子的激发和跃迁,叙述正确的是
小方上大学一年级,正在学习《刑事诉讼法》。她对人民法院的下列认识中,不正确的有()
营业税是以商品(含应税劳务)在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。()
零售商业物业的现场管理是否成功,有多方面的影响因素,包括()。
=__________.
ThereisacommonresponsetoAmericaamongforeignwriters:TheUSisalandofextremeswherethebestofthingsarejustase
Icryeasily.IonceburstintotearswhenthecurtaincamedownontheKirovBallet’s"SwanLake".Istillchokeut5everytime
最新回复
(
0
)