某橡胶制品厂(增值税一般纳税人)3月份销售生活用橡胶制品117万元(含税)，销售避孕用具50万元，当月购入生产用原材料一批，取得增值税专用发票上注明税款6．8万元，生活用橡胶制品与避孕用品无法划分耗料情况，则该橡胶制品厂当月应纳增值税是( )万元。

admin2018-09-25 22

问题某橡胶制品厂(增值税一般纳税人)3月份销售生活用橡胶制品117万元(含税)，销售避孕用具50万元，当月购入生产用原材料一批，取得增值税专用发票上注明税款6．8万元，生活用橡胶制品与避孕用品无法划分耗料情况，则该橡胶制品厂当月应纳增值税是( )万元。

选项 A、14．73
B、12．47
C、10．20
D、17．86

答案B

解析纳税人兼营免税项目或免征增值税项目无法准确划分不得抵扣的进项税额部分，按公式计算不得抵扣的进项税额=当月无法划分的全部进项税额×(当期简易计税方法计税项目销售额+免征增值税项目销售额)÷当月全部销售额，不得抵扣的进项税额=6．8×50÷[117÷(1+17％)+50]=2．27(万元)，应纳税额=117÷(1+17％)×17％一(6．8—2．27)=12．47(万元)

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纳税人提供建筑业劳务的同时销售自产货物的行为，应当分别核算应税劳务的营业额和货物的销售额，其应税劳务的营业额缴纳营业税，货物销售额不缴纳营业税；未分别核算的，一并征收营业税。()

纳税人兼营卷烟批发和零售业务的，应当分别核算批发和零售环节的销售额、销售数量；未分别核算批发和零售环节销售额、销售数量的，按照全部销售额、销售数量计征零售环节消费税。()

增值税小规模纳税人兼营营业税应税项目的，应当分别核算增值税应税项目的销售额和营业税应税项目的营业额，月销售额不超过3万元（按季纳税9万元）的，按照3％的征收率计算缴纳增值税。()

一般纳税人销售货物向购买方收取的包装物租金，应并入销售额计算增值税销项税额。()

某汽车制造厂生产的小汽车用于下列情形时，需缴纳消费税的有()。

下列各项中，符合增值税纳税义务发生时间的有()。

某企业（一般纳税人）于2014年9月将一辆自己使用过7年的设备（未抵扣增值税），以12万元的价格售出，应纳增值税是()万元。

某企业2014年利润总额为200万元，当年开发新产品研发费用实际支出为20万元，税法规定研发费用可实行50％加计扣除政策。则该企业2014年计算应纳税所得额时可以扣除的研发费用为()万元。

根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，不应计入应纳税所得额的是()。

“一步法”防腐主要机具有上管机构、传动系统、除锈机、加热装置、挤出机、供料系统、冷却装置、()等。

阅读《门槛》中的一段文字，回答下列小题：姑娘跨进了门槛。——厚厚的门帘立刻放下来遮住了她。“傻瓜!”有人在后面咬牙切齿地咒骂。“一位圣人。”不知从什么地方传来这一声回答。“姑娘跨进了门槛”象征着什么?

新生儿假月经多发生于出生后

治疗慢性Ⅱ型呼吸衰竭患者，给氧的原则是

一次事故中死亡职工10人以上(含10人)的事故属于(　　)。

下列各项中．按税法规定可以不征或者免征土地增值税的有()。

谈谈对扩大公民知情权意义的理解。

行政组织具有鲜明的政治性，是为统治阶级的利益服务的。（）

单位要举办“绿色环保宣传周”的活动。但是缺少专项经费，并且在活动的宣传中还不允许耗费纸张，要求“无纸化”办公，领导将这项工作交给你负责，你该如何开展此次宣传教育工作?

SupposeadepartmentstoreisrecruitingEnglish-speakingassistantstoworkduringthewinter.Writeanapplicationletterto

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纳税人提供建筑业劳务的同时销售自产货物的行为，应当分别核算应税劳务的营业额和货物的销售额，其应税劳务的营业额缴纳营业税，货物销售额不缴纳营业税；未分别核算的，一并征收营业税。()

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增值税小规模纳税人兼营营业税应税项目的，应当分别核算增值税应税项目的销售额和营业税应税项目的营业额，月销售额不超过3万元（按季纳税9万元）的，按照3％的征收率计算缴纳增值税。()

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下列各项中，符合增值税纳税义务发生时间的有()。

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某企业2014年利润总额为200万元，当年开发新产品研发费用实际支出为20万元，税法规定研发费用可实行50％加计扣除政策。则该企业2014年计算应纳税所得额时可以扣除的研发费用为()万元。

根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，不应计入应纳税所得额的是()。

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治疗慢性Ⅱ型呼吸衰竭患者，给氧的原则是

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