首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
甲公司为上市公司,系增值税一般纳税人,采用资产负债表债务法进行所得税会计核算,适用的企业所得税税率为25%,甲公司2017年度实现利润总额8000万元,涉及企业所得税的相关交易或事项如下: (1)1月30日,购买一栋公允价值为2400万元的新办公用房后即对
甲公司为上市公司,系增值税一般纳税人,采用资产负债表债务法进行所得税会计核算,适用的企业所得税税率为25%,甲公司2017年度实现利润总额8000万元,涉及企业所得税的相关交易或事项如下: (1)1月30日,购买一栋公允价值为2400万元的新办公用房后即对
admin
2020-02-23
23
问题
甲公司为上市公司,系增值税一般纳税人,采用资产负债表债务法进行所得税会计核算,适用的企业所得税税率为25%,甲公司2017年度实现利润总额8000万元,涉及企业所得税的相关交易或事项如下:
(1)1月30日,购买一栋公允价值为2400万元的新办公用房后即对外出租,款项已以银行存款支付,不考虑相关税费;将其作为投资性房地产核算并采用公允价值模式进行后续计量,12月31日,该办公用房公允价值为2200万元,税法规定该类办公用房采用年限平均法计提折旧,折旧年限为20年,预计净残值率为5%。
(2)3月5日,购入乙公司股票100万股,支付价款850万元,其中交易费用10万元,将其指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产核算,11月21日,购入丙公司股票30万股,支付价款245万元,其中交易费用5万元,将其作为交易性金融资产核算。12月31日,乙公司和丙公司股票的价格均为9元/股,税法规定,上述两类资产在持有期间公允价值变动均不计入当期应纳税所得额,在处置时计入处置当期应纳税所得额。
(3)12月,甲公司按规定对某亏损合同确认了预计负债160万元,按税法规定,此项计提的预计负债在相关产品生产完成并销售且损失实际发生时抵扣。
(4)2017年度取得国债利息收入60万元,因环境污染被环保部门罚款100万元,因未如期支付某商业银行借款利息支付罚息10万元。
(5)2017年年初的暂时性差异及本期转回情况如下:
对上述事项,甲公司均已按企业会计准则的规定进行了处理,预计在未来期间有足够的应纳税所得额用于抵扣可抵扣暂时性差异,假设除上述交易或事项外,没有其他影响企业所得税核算的因素。
根据上述资料,回答下列问题。
甲公司2017年度应确认的所得税费用为( )万元。
选项
A、1522.5
B、2010
C、1766.375
D、1786.375
答案
B
解析
甲公司2017年度应确认的递延所得税费用=1200×25%-200×25%-95.5×25%+(270-240)×25%-160×25%=193.625(万元),甲公司2017年度应确认的所得税费用=1816.375+193.625=2010(万元)。或:甲公司2017年度应确认的所得税费用=(8000-60+100)×25%=2010(万元)。
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/hNcg777K
本试题收录于:
财务与会计题库税务师职业资格分类
0
财务与会计
税务师职业资格
相关试题推荐
A股份有限公司(以下简称A公司)为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%。A公司以人民币作为记账本位币,外币业务采用业务发生时的市场汇率折算,按季计算汇兑损益。每半年编制一次财务报表。2013年1月1日有关外币账户期初余额如下:长期
下列有关确认预计负债的表述中,正确的有()。
按现行会计准则规定,采取免、抵、退办法,有经营出口权的工业企业按规定计算的当期应退税额,应借记()科目。
A公司为上市公司,经营生产机床、产品和提供维修服务等多项业务。2011年至2012年发生如下业务:(1)2010年12月31日“预计负债一产品质量保证”科目年末余额为10万元。2011年第一季度销售机床100台,每台售价为10万元。对购买其产品的
下列项目中,产生可抵扣暂时性差异的是()。
某企业基本生产车间本月新投产甲产品500件,月末完工400件,假设月初在产品余额为0,期末在产品完工率为50%。本月甲产品生产费用为:直接材料186000元。直接人工72000元,制造费用90000元。甲产品生产所耗原材料系投入时一次性投入。月末,该企业完
甲公司为上市公司,其2012年度财务报告于2013年3月1日对外报出。该公司在2012年12月31日有一项未决诉讼,经咨询律师,估计很可能败诉并预计将支付的赔偿金额、诉讼费等在200万元至350万元之间(其中诉讼费为5万元)。为此,甲公司预计了275万元的
关于所得税,下列说法中正确的有()。
下列关于金融资产的说法中,错误的是()。
某公司2011年末有关科目余额如下:“发出商品”科目余额为250万元。“生产成本”科目余额为335万元,“原材料”科目余额为300万元,“材料成本差异”科目的贷方余额为25万元,“存货跌价准备”科目余额为100万元,“委托代销商品”科目余额为1200万元
随机试题
学生在数学课上学会了端坐在座位上,认真做作业;在英语课上学生也能做出类似行为。这表明学习行为存在()
波特—劳勒模式的基本观点。
LFA的核心是(),即“如果”提供了某种条件,“那么”就会产生某种结果。
下列各项作品中,著作财产权由法人或其他组织享有的是()。
下列不属于反映股票基金风险的指标的是()。
元认知策略有时和认知策略一道起作用。
下列关于我国传统节日的描述,与古代的说法或传说不相符的是()。
两个电容C1=3μF,C2=6μF串联时,其等效电容值为()μF。
A.细胞原癌基因B.抑癌基因C.病毒癌基因D.操纵子调节基因sis基因是一种
【B1】【B2】
最新回复
(
0
)