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某珠宝店为增值税一般纳税人,2017年10月发生以下业务: (1)采用以旧换新方式销售金首饰100克,旧首饰作价每克300元,新首饰市场零售价每克380元,实际收到价款8000元,新首饰不含税成本为每克300元。 (2)将从生产企业购进的(
某珠宝店为增值税一般纳税人,2017年10月发生以下业务: (1)采用以旧换新方式销售金首饰100克,旧首饰作价每克300元,新首饰市场零售价每克380元,实际收到价款8000元,新首饰不含税成本为每克300元。 (2)将从生产企业购进的(
admin
2018-06-25
30
问题
某珠宝店为增值税一般纳税人,2017年10月发生以下业务:
(1)采用以旧换新方式销售金首饰100克,旧首饰作价每克300元,新首饰市场零售价每克380元,实际收到价款8000元,新首饰不含税成本为每克300元。
(2)将从生产企业购进的(已抵扣进项税额)金项链奖励给本单位优秀管理人员,外购不含税价格是20000元,市场同类金项链不含税价格是25000元。
(3)将自产的银项链奖励本单位优秀销售人员,生产成本为15000元,市场同类银项链不含税价格是23000元。
(4)当月可抵扣进项税额合计为1530元。已知:金银首饰适用的消费税税率是5%。
要求:
编制上述业务及期末结转增值税的会计分录(不考虑城建税及附加)。
选项
答案
会计分录 资料(1) 借:原材料 30000(300×100) 银行存款 8000 贷:主营业务收入 36837.61(38000-1162.39) 应交税费一应交增值税(销项税额) 1162.39(8000÷1.17×17%) 结转成本: 借:主营业务成本 30000 贷:库存商品 30000 计提消费税: 借:税金及附加 341.88 贷:应交税费一应交消费税 341.88(8000÷1.17×5%) 资料(2) 借:应付职工薪酬 24650 贷:库存商品 20000 应交税费一应交增值税(进项税额转出) 3400 应交税费一应交消费税 1250(25000×%) 借:管理费用 24650 贷:应付职工薪酬 24650 资料(3) 借:应付职工薪酬 26910 贷:主营业务收入 23000 应交税费一应交增值税(销项税额) 3910(23000×17%) 结转成本: 借:主营业务成本 15000 贷:库存商品 15000 借:销售费用 26910 贷:应付职工薪酬 26910 计提消费税: 借:税金及附加 1150 贷:应交税费一应交消费税 1150(23000×5%) 月末结转增值税: 借:应交税费一应交增值税(转出未交增值税) 6942.39 贷:应交税费一未交增值税 6942.39
解析
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涉税服务实务题库税务师职业资格分类
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涉税服务实务
税务师职业资格
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