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2017年12月31日,甲公司发现应自2016年10月开始计提折旧的一项固定资产从2017年1月才开始计提折旧,导致2016年管理费用少计200万元,被认定为重大差错,税务部门允许调整2017年度的应交所得税。甲公司使用的企业所得税税率为25%,无其他纳税
2017年12月31日,甲公司发现应自2016年10月开始计提折旧的一项固定资产从2017年1月才开始计提折旧,导致2016年管理费用少计200万元,被认定为重大差错,税务部门允许调整2017年度的应交所得税。甲公司使用的企业所得税税率为25%,无其他纳税
admin
2020-11-23
73
问题
2017年12月31日,甲公司发现应自2016年10月开始计提折旧的一项固定资产从2017年1月才开始计提折旧,导致2016年管理费用少计200万元,被认定为重大差错,税务部门允许调整2017年度的应交所得税。甲公司使用的企业所得税税率为25%,无其他纳税调整事项,甲公司利润表中的2016年度利润为500万元,并按10%提取了法定盈余公积。不考虑其他因素,甲公司更正差错时应将2017年12月31日资产负债表“未分配利润”项目年初余额调减( )万元。
选项
A、15
B、50
C、135
D、150
答案
C
解析
由于前期差错,导致甲公司2016年管理费用少计200万元,故在2017年12月31日,应调减以前年度损益调整的金额为200万元,应调减所得税费用=200×25%=50(万元),应调减法定盈余公积=(200-50)×10%=15(万元),2017年12月31日资产负债表“未分配利润”项目年初余额调减=200-50-15=135(万元)。
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