大海公司为增值税一般纳税人，2016年发生如下交易或事项： (1)2015年12月与甲公司签订合同，于2016年1月1日采用分期付款方式购买不需要安装的大型机器设备，设备总价款为3000万元，合同约定2016年12月31日和2017年12月31日各支付

admin2016-11-11 35

问题大海公司为增值税一般纳税人，2016年发生如下交易或事项：
  (1)2015年12月与甲公司签订合同，于2016年1月1日采用分期付款方式购买不需要安装的大型机器设备，设备总价款为3000万元，合同约定2016年12月31日和2017年12月31日各支付1200万元货款，其余货款600万元在2018年12月31日支付。大海公司当日收到设备，并支付运杂费5万元，假设银行同期贷款年利率为5％。
  (2)大海公司2叭6年4月与乙公司签订合同，将在2017年1月销售500吨商品给乙公司，合同售价为每吨2．5万元，合同规定，如推迟交货售价将降低为每吨2万元，大海公司如中途终止合同将按照未交货部分货款10％计算违约金，2016年6月，大海公司因安全问题被要求停产整顿，2016年12月31日大海公司估计该合同只能按期提供库存150吨商品，成本为每吨2万元，其余尚未生产的350吨估计在2017年3月交货，同时延期交货的350吨商品成本预计上升为每吨2．5万元。假定不考虑其他销售税费。
  (3)2016年7月5日，大海公司出售所持有的联营企业(丙公司)全部40％股权，出售所得款项4000万元。出售时，该长期股权投资的账面价值为3500万元，其中投资成本为2200万元，损益调整为900万元，其他综合收益为400万元。
  (4)2016年8月20日销售一批产品，开具的增值税专用发票上注明的销售货款为500万元，增值税税额为85万元，该批产品的成本为400万元；9月3日领用本公司售价为100万元的自产产品发放给职工作为非货币性福利，产品成本为80万元；因更新改造生产线领用本企业成本为120万元、售价为150万元的产品物资。
  (5)大海公司于2016年11月制定了一项业务重组计划并已对外公布，该业务重组计划的主要内容：从2017年1月1日关闭A产品生产线；从事A产品生产的员工共计150人，除部门主管及骨干等20人留用转入其他部分外，其他130人将被辞退。大海公司将一次性给予被辞退员工不同标准的补偿，补偿支出共计500万元；因撤销原厂房租赁合同将支付违约金80万元；留用员工进行转岗培训费20万元，因重组影响固定资产发生减值60万元。
要求：根据上述资料，不考虑其他因素的影响，回答下题。
根据事项(4)，大海公司计入“应交税费——应交增值税(销项税额)”科目的金额为( )万元。

选项 A、102
B、85
C、127．5
D、42．5

答案A

解析大海公司计入“应交税费——应交增值税(销项税额)”科目=85+100×17％=102(万元)。

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大海公司为增值税一般纳税人，2016年发生如下交易或事项： (1)2015年12月与甲公司签订合同，于2016年1月1日采用分期付款方式购买不需要安装的大型机器设备，设备总价款为3000万元，合同约定2016年12月31日和2017年12月31日各支付

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下列项目中，不会引起无形资产账面价值发生增减变动的有()。

按先进先出法，A材料3月末结存存货成本为()元。按后进先出法，A材料3月末结存存货成本为()元。

按先进先出法，A材料3月末结存存货成本为()元。按先进先出法，A材料3月份发出存货成本为()元。

企业以每张96元的价格折价购进1200张面值为100元的债券，期限为2年，年利率为10%，按直线法摊销折价。则每月摊销折价和每月投资收益的数额分别为()。

下列指标中，反映企业基本财务结构是否稳定；表明债权人投入的资金受到所有者权益保障程度的是()。

下列表述符合我国会计准则对融资租赁规定的有()。

某公司2002年年初负债对所有者权益的比率为1。若该公司计划年末所有者权益为5000万元，并使债权人投入的资金受到所有者权益保障的程度提高5个百分点，则该公司2002年年末资产负债率为()。(计算结果保留4位小数)

融资方式租入固定资产的最低租赁付款额包括()。(2014年)

寰枢正中关节构成

[2010年，第19题]设齐次方程组当方程组有非零解时，k值为()。

在编制“资金来源与运用表”时，下列()属于资金来源项目。

根据《建设工程价款结算暂行办法》，在施工条件具备的前提下，下列有关工程预付款的叙述中，正确的是()。

水底隧道施工的方法有()。

下列关于优秀团队特征的叙述不正确的是(　　)。

关于工作满意度的说法，正确的是()。

“大禹治水，三过家门而不入”体现了一种()

设A是5×4矩阵，A＝(α1，α2，α3，α4)，若η1＝(1，1，－2，1)T，η2＝(0，1，0，1)T是Aχ＝0的基础解系，则A的列向量的极大线性无关组是()

大海公司为增值税一般纳税人，2016年发生如下交易或事项： (1)2015年12月与甲公司签订合同，于2016年1月1日采用分期付款方式购买不需要安装的大型机器设备，设备总价款为3000万元，合同约定2016年12月31日和2017年12月31日各支付

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下列项目中，不会引起无形资产账面价值发生增减变动的有()。

按先进先出法，A材料3月末结存存货成本为()元。按后进先出法，A材料3月末结存存货成本为()元。

按先进先出法，A材料3月末结存存货成本为()元。按先进先出法，A材料3月份发出存货成本为()元。

企业以每张96元的价格折价购进1200张面值为100元的债券，期限为2年，年利率为10%，按直线法摊销折价。则每月摊销折价和每月投资收益的数额分别为()。

下列指标中，反映企业基本财务结构是否稳定；表明债权人投入的资金受到所有者权益保障程度的是()。

下列表述符合我国会计准则对融资租赁规定的有()。

某公司2002年年初负债对所有者权益的比率为1。若该公司计划年末所有者权益为5000万元，并使债权人投入的资金受到所有者权益保障的程度提高5个百分点，则该公司2002年年末资产负债率为()。(计算结果保留4位小数)

融资方式租入固定资产的最低租赁付款额包括()。(2014年)

寰枢正中关节构成

[2010年，第19题]设齐次方程组当方程组有非零解时，k值为()。

在编制“资金来源与运用表”时，下列()属于资金来源项目。

根据《建设工程价款结算暂行办法》，在施工条件具备的前提下，下列有关工程预付款的叙述中，正确的是()。

水底隧道施工的方法有()。

下列关于优秀团队特征的叙述不正确的是( )。

关于工作满意度的说法，正确的是()。

“大禹治水，三过家门而不入”体现了一种()

设A是5×4矩阵，A＝(α1，α2，α3，α4)，若η1＝(1，1，－2，1)T，η2＝(0，1，0，1)T是Aχ＝0的基础解系，则A的列向量的极大线性无关组是()

下列关于优秀团队特征的叙述不正确的是(　　)。