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  3. 大海公司为增值税一般纳税人，2016年发生如下交易或事项： (1)2015年12月与甲公司签订合同，于2016年1月1日采用分期付款方式购买不需要安装的大型机器设备，设备总价款为3000万元，合同约定2016年12月31日和2017年12月31日各支付

大海公司为增值税一般纳税人，2016年发生如下交易或事项： (1)2015年12月与甲公司签订合同，于2016年1月1日采用分期付款方式购买不需要安装的大型机器设备，设备总价款为3000万元，合同约定2016年12月31日和2017年12月31日各支付

admin2016-11-11  72
问题 大海公司为增值税一般纳税人，2016年发生如下交易或事项：
  (1)2015年12月与甲公司签订合同，于2016年1月1日采用分期付款方式购买不需要安装的大型机器设备，设备总价款为3000万元，合同约定2016年12月31日和2017年12月31日各支付1200万元货款，其余货款600万元在2018年12月31日支付。大海公司当日收到设备，并支付运杂费5万元，假设银行同期贷款年利率为5％。
  (2)大海公司2叭6年4月与乙公司签订合同，将在2017年1月销售500吨商品给乙公司，合同售价为每吨2．5万元，合同规定，如推迟交货售价将降低为每吨2万元，大海公司如中途终止合同将按照未交货部分货款10％计算违约金，2016年6月，大海公司因安全问题被要求停产整顿，2016年12月31日大海公司估计该合同只能按期提供库存150吨商品，成本为每吨2万元，其余尚未生产的350吨估计在2017年3月交货，同时延期交货的350吨商品成本预计上升为每吨2．5万元。假定不考虑其他销售税费。
  (3)2016年7月5日，大海公司出售所持有的联营企业(丙公司)全部40％股权，出售所得款项4000万元。出售时，该长期股权投资的账面价值为3500万元，其中投资成本为2200万元，损益调整为900万元，其他综合收益为400万元。
  (4)2016年8月20日销售一批产品，开具的增值税专用发票上注明的销售货款为500万元，增值税税额为85万元，该批产品的成本为400万元；9月3日领用本公司售价为100万元的自产产品发放给职工作为非货币性福利，产品成本为80万元；因更新改造生产线领用本企业成本为120万元、售价为150万元的产品物资。
  (5)大海公司于2016年11月制定了一项业务重组计划并已对外公布，该业务重组计划的主要内容：从2017年1月1日关闭A产品生产线；从事A产品生产的员工共计150人，除部门主管及骨干等20人留用转入其他部分外，其他130人将被辞退。大海公司将一次性给予被辞退员工不同标准的补偿，补偿支出共计500万元；因撤销原厂房租赁合同将支付违约金80万元；留用员工进行转岗培训费20万元，因重组影响固定资产发生减值60万元。
要求：根据上述资料，不考虑其他因素的影响，回答下题。
根据事项(4)，大海公司计入“应交税费——应交增值税(销项税额)”科目的金额为(    )万元。
选项 A、102
B、85
C、127．5
D、42．5
答案A
解析 大海公司计入“应交税费——应交增值税(销项税额)”科目=85+100×17％=102(万元)。
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