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大海公司为增值税一般纳税人,2016年发生如下交易或事项: (1)2015年12月与甲公司签订合同,于2016年1月1日采用分期付款方式购买不需要安装的大型机器设备,设备总价款为3000万元,合同约定2016年12月31日和2017年12月31日各支付
大海公司为增值税一般纳税人,2016年发生如下交易或事项: (1)2015年12月与甲公司签订合同,于2016年1月1日采用分期付款方式购买不需要安装的大型机器设备,设备总价款为3000万元,合同约定2016年12月31日和2017年12月31日各支付
admin
2016-11-11
29
问题
大海公司为增值税一般纳税人,2016年发生如下交易或事项:
(1)2015年12月与甲公司签订合同,于2016年1月1日采用分期付款方式购买不需要安装的大型机器设备,设备总价款为3000万元,合同约定2016年12月31日和2017年12月31日各支付1200万元货款,其余货款600万元在2018年12月31日支付。大海公司当日收到设备,并支付运杂费5万元,假设银行同期贷款年利率为5%。
(2)大海公司2叭6年4月与乙公司签订合同,将在2017年1月销售500吨商品给乙公司,合同售价为每吨2.5万元,合同规定,如推迟交货售价将降低为每吨2万元,大海公司如中途终止合同将按照未交货部分货款10%计算违约金,2016年6月,大海公司因安全问题被要求停产整顿,2016年12月31日大海公司估计该合同只能按期提供库存150吨商品,成本为每吨2万元,其余尚未生产的350吨估计在2017年3月交货,同时延期交货的350吨商品成本预计上升为每吨2.5万元。假定不考虑其他销售税费。
(3)2016年7月5日,大海公司出售所持有的联营企业(丙公司)全部40%股权,出售所得款项4000万元。出售时,该长期股权投资的账面价值为3500万元,其中投资成本为2200万元,损益调整为900万元,其他综合收益为400万元。
(4)2016年8月20日销售一批产品,开具的增值税专用发票上注明的销售货款为500万元,增值税税额为85万元,该批产品的成本为400万元;9月3日领用本公司售价为100万元的自产产品发放给职工作为非货币性福利,产品成本为80万元;因更新改造生产线领用本企业成本为120万元、售价为150万元的产品物资。
(5)大海公司于2016年11月制定了一项业务重组计划并已对外公布,该业务重组计划的主要内容:从2017年1月1日关闭A产品生产线;从事A产品生产的员工共计150人,除部门主管及骨干等20人留用转入其他部分外,其他130人将被辞退。大海公司将一次性给予被辞退员工不同标准的补偿,补偿支出共计500万元;因撤销原厂房租赁合同将支付违约金80万元;留用员工进行转岗培训费20万元,因重组影响固定资产发生减值60万元。
要求:根据上述资料,不考虑其他因素的影响,回答下题。
根据事项(4),大海公司计入“应交税费——应交增值税(销项税额)”科目的金额为( )万元。
选项
A、102
B、85
C、127.5
D、42.5
答案
A
解析
大海公司计入“应交税费——应交增值税(销项税额)”科目=85+100×17%=102(万元)。
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财务与会计题库税务师职业资格分类
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财务与会计
税务师职业资格
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