首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
某公司为从事石油化工的生产企业,属于增值税一般纳税人,2010年10月发生下列相关业务: (1)为生产购进A材料,专用发票注明买价3000万元,增值税510万元,当期通过认证; (2)为生产产品从农业生产者手中购进免税农产品,买价500万元,向运输
某公司为从事石油化工的生产企业,属于增值税一般纳税人,2010年10月发生下列相关业务: (1)为生产购进A材料,专用发票注明买价3000万元,增值税510万元,当期通过认证; (2)为生产产品从农业生产者手中购进免税农产品,买价500万元,向运输
admin
2012-03-14
27
问题
某公司为从事石油化工的生产企业,属于增值税一般纳税人,2010年10月发生下列相关业务:
(1)为生产购进A材料,专用发票注明买价3000万元,增值税510万元,当期通过认证;
(2)为生产产品从农业生产者手中购进免税农产品,买价500万元,向运输企业支付运费,取得运输发票上注明运费30万元,装卸费10万元;
(3)为生产购进辅助乙材料,普通发票注明金额23.4万元;
(4)将自制的B产品对商场销售,含增值税售价为5850万元,B产品增值税税率17%,按照含税价格给予对方10%的折扣,折扣额另开了发票;
(5)将生产的D产品委托甲公司代销,已经发出商品成本550万元,正常不含增值税售价1000万元,增值税税率17%,消费税税率20%,尚未收到代销清单也没有收到货款(货物已发出100天);
(6)部分D产品被在建工程领用,成本275万元,正常不含增值税售价500万元;
(7)因管理不善损失部分A材料,该部分材料账面价值为100万元;
(8)上期期末未抵扣的留抵进项税为130.5万元。
假定本月取得的相关票据符合税法规定并在本月认证抵扣。
该企业财务人员在申报增值税时计算过程如下:
(1)本期允许抵扣的进项税额
①A材料进项税额=510(万元)
②购进免税农产品及运费的进项税额=500×13%+30×7%=67.1(万元)
本期允许抵扣的进项税额=510+67.1=577.1(万元)
(2)当期销项税额
①销售B产品的销项税=5850×(1-10%)÷ (1+17%)×17%=765(万元)
②委托代销商品由于尚未取得代销商品的清单,本期暂不计算销项税。
当期销项税额=765(万元)
(3)本期应缴纳增值税=765-577.1=187.9(万元)
要求:根据上述资料和增值税法律制度的规定,分析指出该企业财务人员申报增值税时存在哪些问题,并分别简要说明理由。
选项
答案
(1)A材料因管理不善发生损失的100万元本期也进行抵扣不符合规定。根据规定,非正常损失的购进货物不得从销项税额中抵扣。本题中,100万元的A材料损失是由于管理不善造成的,当期不得抵扣,应从当期进项税额中抵减。 (2)销售B产品的销售收入扣除了折扣额不符合规定。根据规定,以折扣方式销售商品的,如果销售额与折扣额在同一张发票上分别注明的,可按冲减折扣额后的销售额征收增值税;将折扣额另外发票的,不论财务会计上如何处理,在征收增值税时,折扣额不得冲减销售额。本题中,折扣额单独开具了发票,因此销售额不能冲减折扣额。 (3)在建工程领用D产品应视同销售计算销项税。根据规定,将自产、委托加工的货物用于非增值税应税项目的,应作为视同销售。本题中,部分D产品被在建工程领用,该产品应作为视同销售依照同类产品售价计算销项税。 (4)上期期末未抵扣的留抵进项税本期可以抵扣。@解析@(1)本期允许抵扣的进项税额 ①A材料进项税额=510-100×17%=493(万元) ②购进免税农产品及运费的进项税额=500×13%+30×7%=67.1(万元) 本题允许抵扣的进项税额=493+67.1=560.1 (万元) (2)当期销项税额 ①销售B产品的销项税=5850÷(1+17%)×17%=850(万元) ②委托代销商品由于尚未取得代销商品的清单,本期暂不计算销项税。 ③在建工程领用D产品应视同销售,销项税为=500×17%=85(万元) 当期销项税额:850+85=935(万元) (3)本期应缴纳增值税=935-560.1-130.5=244.4(万元)
解析
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/hQR0777K
本试题收录于:
中级经济法题库中级会计专业技术资格分类
0
中级经济法
中级会计专业技术资格
相关试题推荐
企业的经营者和所有者之间会发生冲突的主要原因是()。
甲公司是一个生产番茄酱的公司。该公司每年都要在12月编制下一年度的分季度现金预算。有关资料如下:(1)该公司只生产一种50千克桶装番茄酱。由于原料采购的季节性,只在第二季度进行生产,而销售全年都会发生。(2)每季度的销售收入预计如下:第一季度750万元
丙公司是一家汽车配件制造企业,近期的销售量迅速增加。为满足生产和销售的需求,丙公司需要筹集资金495000元用于增加存货,占用期限为30天。现有3个可满足资金需求的筹资方案:方案1:利用供应商提供的商业信用,选择放弃现金折扣,信用条件为“2/10,N/4
甲公司是一家新能源电池生产企业,相关资料如下:(1)甲公司2019年度主要财务数据如下:(2)甲公司没有优先股且没有外部股权融资计划,股东权益变动均来自留存收益。公司采用固定股利支付率政策,股利支付率为70%;(3)销售部门预测2020年度公司营业
下列关于我国企业筹资方式和筹资渠道的说法中错误的有()。
某公司研制成功一种新型节水灌溉设备,现在需要决定是否大规模投产。有关资料如下:(1)公司销售部门预计,如果每台定价3万元,销售量每年可以达到10000台,销售量不会逐年上升,但价格可以每年提高2%。生产部门预计,变动制造成本每台2.1万元,每年增加2%,
关于经济周期中的经营理财策略,下列说法正确的有()。
某企业2019年12月31日的资产负债表(简表)如下:该企业2019年的销售收入为6000万元,销售净利率为10%,净利润的50%分配给投资者。预计2020年销售收入比2019年增长25%,为此需要增加固定资产200万元,增加无形资产100万元,根
某企业2019年12月31日的资产负债表(简表)如下:该企业2019年的销售收入为6000万元,销售净利率为10%,净利润的50%分配给投资者。预计2020年销售收入比2019年增长25%,为此需要增加固定资产200万元,增加无形资产100万元,根
随机试题
排痰训练不包括
A.格列本脲B.胰岛素C.阿卡波糖D.二甲双胍E.瑞格列奈能增加葡萄糖的利用,并减少葡萄糖经消化道吸收的药物是
右心衰竭病人体检可能出现的体征是
张家村村民委员会开展了新一届成员班子的选举,但因为选举过程中出现了一些问题,导致该次选举结果无效。根据相关规定,可能导致该次选举无效的原因有()。
中医说的“望、闻、问、切”中的切,指的是号脉。这里的脉是指()。
处理冲突过程中,必须对重大事件进行迅速处理时,可采用()的方法。
一、注意事项 1.申论考试,与传统作文考试不同,是对分析驾驭材料的能力与对表达能力并重的考试。 2.作答参考时限:阅读资料40分钟,作答110分钟。 3.仔细阅读给定的资料,按照后面提出的“申论要求”依次作答。二、给定资料 1.广东
在“精卫填海”的故事里,“精卫”是()。
Povertyisnot______inmostcitiesalthough,perhapsbecauseofthecrowdedconditionsincertainareas,itismorevisiblether
FloresColquecelebratedher118thbirthdaylastmonth.SheistheoldestwomaninBolivia(玻利维亚).Followingthedeathofawoman
最新回复
(
0
)