某生产企业系增值税一般纳税人，2015年12月销售自己使用过的A设备，取得含税销售收入83．2万元。A设备系2008年购入，购入时取得的普通发票上注明价税合计金额为100万元，目前已提折旧20万元。请计算该企业当月应缴纳的增值税并根据此业务作出相应的会计分

admin2017-03-31 58

问题某生产企业系增值税一般纳税人，2015年12月销售自己使用过的A设备，取得含税销售收入83．2万元。A设备系2008年购入，购入时取得的普通发票上注明价税合计金额为100万元，目前已提折旧20万元。请计算该企业当月应缴纳的增值税并根据此业务作出相应的会计分录。

选项

答案(1)增值税一般纳税人销售自己使用过的不得抵扣且未抵扣过进项税额的固定资产，按照简易办法依照3％征收率减按2％征收增值税。销售A设备应缴纳增值税=83．2÷(1+3％)×2％=1．62(万元)。 (2)销售A设备的会计分录：借：固定资产清理 80万元累计折旧 20万元贷：固定资产——A设备 100万元借：银行存款 83．2万元贷：固定资产清理 81．58万元应交税费——未交增值税 1．62万元借：固定资产清理 1．58万元贷：营业外收入 1．58万元

解析

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根据规定，当事人以下列财产设定抵押，抵押权自登记时设立的是()。

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按照《行政复议法》的有关规定，下列表述正确的是()。

根据《民事诉讼法》，下列关于民事诉讼审判监督程序的表述中正确的是()。

在检测茶叶粉末中，所有正茶都用一种筛网。()

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下列关于国有独资公司组织机构的表述中，不符合《公司法》规定的有()。

企业预收账款不多的情况下，可以将预收账款在应收账款的借方核算。()

为了保持账簿记录的持久性，防止涂改，登记账簿时必须使用蓝黑墨水或碳素墨水书写。但特殊情况可以使用红色墨水书写，下列各项中可以使用红色墨水书写的有()。

审核原始凭证时正确的做法有()。

在过去六十年中，现代中国的建设走过一条_的道路，经历过无数艰辛、动荡、摇摆与反复，既有山重水复之_，也有柳暗花明之转机。填入画横线部分最恰当的一项是()。

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