首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
某生产企业系增值税一般纳税人,2015年12月销售自己使用过的A设备,取得含税销售收入83.2万元。A设备系2008年购入,购入时取得的普通发票上注明价税合计金额为100万元,目前已提折旧20万元。请计算该企业当月应缴纳的增值税并根据此业务作出相应的会计分
某生产企业系增值税一般纳税人,2015年12月销售自己使用过的A设备,取得含税销售收入83.2万元。A设备系2008年购入,购入时取得的普通发票上注明价税合计金额为100万元,目前已提折旧20万元。请计算该企业当月应缴纳的增值税并根据此业务作出相应的会计分
admin
2017-03-31
25
问题
某生产企业系增值税一般纳税人,2015年12月销售自己使用过的A设备,取得含税销售收入83.2万元。A设备系2008年购入,购入时取得的普通发票上注明价税合计金额为100万元,目前已提折旧20万元。请计算该企业当月应缴纳的增值税并根据此业务作出相应的会计分录。
选项
答案
(1)增值税一般纳税人销售自己使用过的不得抵扣且未抵扣过进项税额的固定资产,按照简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税。销售A设备应缴纳增值税=83.2÷(1+3%)×2%=1.62(万元)。 (2)销售A设备的会计分录: 借:固定资产清理 80万元 累计折旧 20万元 贷:固定资产——A设备 100万元 借:银行存款 83.2万元 贷:固定资产清理 81.58万元 应交税费——未交增值税 1.62万元 借:固定资产清理 1.58万元 贷:营业外收入 1.58万元
解析
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/hTig777K
本试题收录于:
涉税服务实务题库税务师职业资格分类
0
涉税服务实务
税务师职业资格
相关试题推荐
根据《刑事诉讼法》,下列有关刑事强制措施的说法正确的是()。
根据《刑法》的规定,下列有关刑罚的说法中正确的是()。
自然人甲因经商向自然人乙借款10万元,借期1年。于2017年8月1日签订合同,乙于8月3日将借款交付给甲,约定期满归还。到期甲未归还。根据合同法律制度的规定,下列表述中正确的是()。
甲省乙市开源公司(注册地位于乙市丙区)经乙市市场监督管理局核准取得《企业法人营业执照》,从事某类产品生产经营。后来,甲省商务厅函告开源公司:按照甲省地方性法规最新规定,新建此类企业必须到省商务厅办理某种生产经营许可证后,方可向当地市场监督管理局申请企业登记
万盛公司系某省某市一家建筑施工企业,2018年8月,该公司承接该市某单位的一项改建工程。因该公司违反法律及有关规定操作,施工阶段发生安全事故,某省建设厅经现场调查后当场作出暂扣该公司安全生产许可证3个月的决定;市安全监督管理局作出对该公司罚款20万元的决定
惠江市渡口县昌盛贸易有限公司从事电子产品生产与销售。2018年8月,县税务局依法实施税收专项检查,派人对该公司的纳税情况进行检查。检查人员来到公司后,公司负责人唐某借故避而不见,致使税务人员无法对其询问。此外,唐某还授意财务人员,只向税务人员提供产品
2017年年底,某制衣厂有一笔服装加工业务被无证个体户屠某以42万元承包,屠某按合同规定完成服装加工任务后,要求制衣厂结算加工费,但制衣厂法定代表人李某要求屠某开具增值税专用发票才肯付款。于是,屠某买了数份增值税专用发票,填好金额后交给李某,李某明知屠某的
2017年年底,某制衣厂有一笔服装加工业务被无证个体户屠某以42万元承包,屠某按合同规定完成服装加工任务后,要求制衣厂结算加工费,但制衣厂法定代表人李某要求屠某开具增值税专用发票才肯付款。于是,屠某买了数份增值税专用发票,填好金额后交给李某,李某明知屠某的
纳税人缴纳税款后,实施假报出口手段骗取出口退税,骗取税款数额超过其缴纳的税款部分,涉嫌构成()。
根据《刑法》的规定,下列关于徇私舞弊发售发票、抵扣税款、出口退税罪的说法中正确的是()。
随机试题
A.非选择性门体分流术B.单纯脾切除C.贲门周围血管离断术D.肝移植对于晚期血吸虫病肝硬化、脾大脾功能亢进患者首选的手术方式是
张某是某大学学生,在校强奸某一女生后潜逃回家,其父得知情况后,对其错误进行严辞训斥,并说“法网恢恢,疏而不漏”,根据法律的规定,其应当到公安机关自首,张某通过学习法律也得知如果自己自首可能会得到从轻处罚。张某自首后,人民法院依法判处其有期徒刑7年。此事反映
投资者投入的固定资产按()作为入账价值。
增值税起征点的规定适用于()
下列各项中,会引起留存收益总额发生增减变动的是()。
下列有关突触前抑制的叙述,正确的是()。
简述大班语言游戏活动的目标。
某商品的进价为800元,出售时标价为1200元,后来由于该商品积压,商店准备打折出售,但要保持利润率不低于5%,则至多打()折。
在数据库系统中,下列映像关系用于提供数据与应用程序间的物理独立性的是()。
已知三个用不同数制表示的整数A=00111101B,B=3CH,C=64D,则能成立的比较关系是___________。
最新回复
(
0
)