2. 财经
  3. 2017年12月，甲酒厂(增值税一般纳税人)销售自产红酒，取得含增值税价款46．8万元，另收取包装物押金2．34 万元、手续费1．17万元。甲酒厂该笔业务应确认的增值税销项税额为( )万元。

2017年12月，甲酒厂(增值税一般纳税人)销售自产红酒，取得含增值税价款46．8万元，另收取包装物押金2．34 万元、手续费1．17万元。甲酒厂该笔业务应确认的增值税销项税额为( )万元。

admin2019-01-14  55
问题 2017年12月，甲酒厂(增值税一般纳税人)销售自产红酒，取得含增值税价款46．8万元，另收取包装物押金2．34 万元、手续费1．17万元。甲酒厂该笔业务应确认的增值税销项税额为(    )万元。
选项 A、6．8
B、6．97
C、7．14
D、7．31
答案D
解析 (1)对酒类生产企业销售酒类产品(啤酒、黄酒除外)而收取的包装物押金，无论押金是否返还也不管会计上如何核算，均应并入酒类产品销售额，征收增值税；(2)1．17万元的手续费应作为价外费用；(3)价外费用与并入销售额的包装物押金均为含增值税收入。
    因此，甲酒厂该笔业务应确认的增值税销项税额=(46．8+2．34+1．17)÷(1+17％)×17％=7．31(万元)。
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/hTj0777K
本试题收录于： 中级经济法题库中级会计专业技术资格分类
0

中级经济法

中级会计专业技术资格

相关试题推荐
随机试题
最新回复(0)