会计主体资料: 公司名称:世纪公司,账套号001,税号10102345231。 法人代表:王一,本币名称:人民币。企业类型:工业企业,行业性质:新会计制度。 新设甲和乙两个操作员。记账凭证采用通用记账凭证。 企业某年12月份经济业务(每

admin2010-02-06  29

问题 会计主体资料:
   公司名称:世纪公司,账套号001,税号10102345231。
   法人代表:王一,本币名称:人民币。企业类型:工业企业,行业性质:新会计制度。
   新设甲和乙两个操作员。记账凭证采用通用记账凭证。
企业某年12月份经济业务(每笔业务做一张凭证):
   1.1日,领用甲材料190吨,其中生产A产品耗用76吨,生产B产品耗用57吨,车间一般耗用28.5吨,厂部一般耗用9.5吨,销售过程耗用19吨,期初库存甲材料的单位成本为 1303.84元/吨。
   2.2日,领用乙材料70吨,其中生产A产品耗用35屯,生产B产品耗用21吨,车间一般耗用 7吨,厂部一般耗用3.5吨,销售过程耗用3.5吨,期初库存乙材料的单位成本为1792.78元/吨。
   3.3日,计提本月折旧费,其中车间用固定资产2043700元,月折旧率6‰,厂部用固定资产 1362582元,月折旧率6‰。
   4.5日,向丙厂购买甲乙两种材料,增值税专用发票上记载,甲材料10吨,单价1430元,乙材料10吨,单价3920元,货款暂欠。
   5.5日,以上购买甲乙两种材料,以现金支付装卸搬运费2140元,按买价比例分配。
   6.5日,前所购甲乙两种材料。按其实际成本入库。
   7.6日,以现金47元,支付A产品销售搬运费。
   8.6日,F公司购B产品,预收货款117260元,存入银行。
   9.8日,销售给F公司B产品533件,每件售价2200元,增值税专用发票载明货款1172600元,增值税为199342元。
   借:预收账款——F公司                                 1371942
       贷:主营业务收入.                                    1172600
       应交税费——应交增值税(销项税额)                        199342
   10.8日,将销售给F公司B产品货款的结清1254682元。
   借:银行存款                                          1254682
       贷:预收账款——F公司                                 1254682
   11.9日,向银行提取现金11000元,以备发放工资。
    借:库存现金                                          11000
        贷:银行存款                                          11000
   12.10日,以现金发放本月工资。
   借:应付职工薪酬——应付工资                           11000
       贷:库存现金                                           11000
   13.11日,期末分配本月应付工资,其中生产工人工资为6540元(生产A产品耗用880工时,生产B产品耗用210工时),车间技术和管理人员工资为2200元,企业行政人员工资为2260元。
   借:生产成本——A产品                                  5280
               ——B产品                                  1260
       制造费用                                            2200
       管理费用                                            2260
       贷:应付职工薪酬——应付工资                            11000
   14.15日,分别按本企业有关人员的工资的14%计提福利费。
   借:生产成本——A产品                                   739.2
               ——B产品                                   176.4
       制造费用                                             308
       管理费用                                             316.4
       贷:应付职工薪酬——直付福利费                          1540
   15.15日,以银行存款购买办公用品,其中车间用64297元,厂部用107162元。
    借:制造费用                                          64297
        管理费用                                         107162
        贷:银行存款                                        171459
   16.515日,出租给E公司闲置设备一台,按协议规定预收半年租金179928元,存入银行。
   借:银行存款                                         179928
       贷:其他应收款——E公司                             179928
   17.19日,出租闲置设备业务,确认当月收入29988元,作出会计处理。
   借:其他应收款——E公司                              29988
       贷:其他业务收入                                     29988
   18.20日,结转制造费用,按A、B产品工时分配。
   借:生产成本——A产品                               103966.03
               ——B产品                                24810.07
       贷:制造费用                                        128776.1
   19.22日,本期生产A产品250件全部完工,验收入库,按实际成本入账。
   借:库存商品——A产品                               271824.37
       贷:生产成本——A产品                               271824.37
   20.23日,本期生产B产品109件全部完工,验收入库,按实际成本入账。
   借:库存商品——B产品                               138213.73
       贷:生产成本——B产品                               138213.73
   21.31日,期初库存B产品的单位成本是1405.7元,按先进先出法计算并结转533件销售成本。
   借:主营业务成本                                     749238.1
       贷:库存商品——B产品                               749238.1
   22.31日,计提本月应纳增值税。
   借:应交税费——应交增值税(转出未交增值税)             190247
       贷:应交税费——未交增值税                           190247
   23.计提本月应交城建税和教育费附加。
   借:营业税金及附加                                     19024.7
       贷:应交税费——应交城市维护建设税                     13317.29
                   ——应交教育费附加                          5707.41
   24.31日,结转本期收入账户。
   借:主营业务收入                                     1172600
       其他业务收入                                       29988
       贷:本年利润                                         1202588
   25.31日,结转本期费用账户。
   借:本年利润                                         935932.59
       贷:主营业务成本                                      749238.1
       销售费用                                              31094.69
       管理费用                                              136575.1
       营业税金及附加                                         19024.7
   26.31日,计算应交所得税,税率为25%。
   借:所得税费用                                       66663.85
       贷:应交税费——应交所得税                           66663.85
   27.31日,结转所得税费用。
   借:本年利润                                        66663.85
       贷:所得税费用                                       66663.85
   28.31日,按10%提取法定盈余公积。
   借:利润分配—提取法定盈余公积                      19999.16
       贷:盈余公积——法定盈余公积                        19999.16
   29.31日,按5%提取法定公益金。
   借:利润分配——提取法定公益金                       9999.58
       贷:盈余公积——法定公益金                          9999.58

选项

答案

解析
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