某小型微利企业经主管税务机关核定,2011年度亏损16万元,2012年度盈利42万元。该企业2012年度应缴纳的企业所得税为( )万元。

admin2021-12-01  41

问题 某小型微利企业经主管税务机关核定,2011年度亏损16万元,2012年度盈利42万元。该企业2012年度应缴纳的企业所得税为(    )万元。

选项 A、1.5
B、2.25
C、3
D、5.2

答案D

解析 本题考核企业所得税税率和亏损弥补的规定。如果上一年度发生亏损,可用当年应纳税所得额进行弥补,一年弥补不完的,可连续弥补5年,按弥补亏损后的应纳税所得额和适用税率计算税额。符合条件的小型微利企业所得税税率减按20%。2012年应纳企业所得税=(42-16)×20%=5.2(万元)。
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