首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
甲公司系增值税一般纳税人,适用增值税税率为17%,适用的所得税税率为25%,按净利润的10%计提法定盈余公积。甲公司2016年度财务报告批准报出日为2017年3月5日,2016年度所得税汇算清缴于2017年4月30日完成,预计未来期间能够取得足够的应纳税所
甲公司系增值税一般纳税人,适用增值税税率为17%,适用的所得税税率为25%,按净利润的10%计提法定盈余公积。甲公司2016年度财务报告批准报出日为2017年3月5日,2016年度所得税汇算清缴于2017年4月30日完成,预计未来期间能够取得足够的应纳税所
admin
2019-07-24
19
问题
甲公司系增值税一般纳税人,适用增值税税率为17%,适用的所得税税率为25%,按净利润的10%计提法定盈余公积。甲公司2016年度财务报告批准报出日为2017年3月5日,2016年度所得税汇算清缴于2017年4月30日完成,预计未来期间能够取得足够的应纳税所得额用以抵减可抵扣暂时性差异,相关资料如下:
资料一:2016年6月30日,甲公司尚存无订单的W商品500件,单位成本为2.1万元/件,市场销售价格为2万元/件,估计销售费用为0.05万元/件。甲公司未曾对W商品计提存货跌价准备。
资料二:2016年10月15日,甲公司以每件1.8万元的销售价格将500件W商品全部销售给乙公司,并开具了增值税专用发票,商品已发出,付款期为1个月,甲公司此项销售业务满足收入确认条件。
资料三:2016年12月31日,甲公司仍未收到乙公司上述货款,经减值测试,按照应收账款余额的10%计提坏账准备。
资料四:2017年2月1日,因W商品质量缺陷,乙公司要求甲公司在原销售价格基础上给予10%的折让,当日,甲公司同意了乙公司的要求,开具了红字增值税专用发票,并据此调整原坏账准备的金额。假定上述销售价格和销售费用均不含增值税,且不考虑其他因素。
要求:
编制2017年2月1日因销售折让结转损益及调整盈余公积的会计分录。
选项
答案
以前年度损益调整借方金额=90一22.5-10.53+2.63=59.6(万元)。 借:利润分配——未分配利润 59.6 贷:以前年度损益调整 59.6 借:盈余公积 5.96 贷:利润分配——未分配利润 5.96
解析
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/hVQ0777K
本试题收录于:
中级会计实务题库中级会计专业技术资格分类
0
中级会计实务
中级会计专业技术资格
相关试题推荐
下列各项中,属于投资性房地产的是()。
某企业的投资性房地产采用公允价值计量模式。2016年1月1日,该企业将一项固定资产转换为投资性房地产。该固定资产的账面余额为100万元,已提折旧20万元,已经计提的减值准备为10万元。该投资性房地产的公允价值为75万元。转换日投资性房地产的入账价值为(
长江公司系上市公司,属于增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%,适用的所得税税率为25%,所得税采用资产负债表债务法核算。不考虑除增值税、所得税以外的其他相关税费。长江公司按当年实现净利润的10%提取法定盈余公积。长江公司20×3年度所得税汇
甲公司为上市公司,主要从事机器设备的生产和销售。甲公司适用的所得税税率为25%,采用资产负债表债务核算其所得税,预计未来有足够的应纳税所得额用于抵扣可抵扣暂时性差异。除研发支出形成的无形资产外,甲公司其他相关资产的初始入账价值均等于计税基础,且折旧或摊销方
下列项目中,属于事业单位净资产的有()。
甲企业以融资租赁方式租入A设备,该设备的公允价值为2000万元,最低租赁付款额的现值为1900万元,甲企业在租赁谈判和签订租赁合同过程中发生手续费、律师费等合计为5万元,甲企业支付途中运杂费和保险费10万元。甲企业该项融资租入固定资产的入账价值为(
甲公司自行建造某项生产用大型设备,该设备由A、B、C三个部件组成。20×3年1月,该设备达到预定可使用状态并投入使用。该设备整体预计使用年限为15年,预计净残值为零,采用年限平均法计提折旧。A、B、C各部件预计使用年限分别为10年、15年和20年。按照税法
乙股份有限公司以人民币为记账本位币,对外币交易采用交易日的即期汇率折算。20×2年6月1日,将50000美元到银行兑换为人民币,银行当日的美元买入价为1美元=7.55元人民币,中间价为1美元=7.60元人民币。乙公司应计入财务费用的金额为()元。
资产负债表日后资产价格、税收政策、外汇汇率发生重大变化属于资产负债表日后非调整事项。()
北方股份有限公司(以下简称北方公司)为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%(假定凡资料中涉及的其他企业,需缴纳增值税的,适用的增值税税率均为17%)。2015年和2016年北方公司发生如下经济业务:(1)2015年1月1日,北方公司应收南方
随机试题
当群体一起完成一件工作时,群体中的成员每人所付出的努力会比个体在单独情况下完成的任务时偏少的现象,它一般发生在多个个体为了一个共同的目标而合作,自己的工作成绩又不能单独计算的情况下。这被称为
迷走神经兴奋引起胰液分泌的特点是
X线胶片的1,值也称
A.铅管征B.鹅卵石征C.鸟嘴征D.杯口征E.充盈缺损乙状结肠扭转的典型X线征象是
依照《处方管理办法》的规定,调剂处方必须做到“四查十对”,其“四查”是指
某大型设备采购,买卖双方在合同中约定:“交货时支付部分货款,产品质量委托第三方验收,验收合格后支付剩余货款”。按照产品质量监督分类,这种属于()范畴。
根据《合同法》的规定,当债权债务同归于一人时,合同的权利义务终止。()
关于学困生的记忆特点,下列说法正确的有()
以下关于违约金与定金的关系表述正确的是()。
一份教育部的调查报告指出,城市儿童的心理素质,特别是承受挫折的能力,普遍比乡村儿童较差。这是由城市儿童的生活条件一般比乡村儿童较为优越造成的。作为一个长期从事儿童生理研究的学者,我不同意此看法。我认为城市儿童的心理素质较差是因为不能得到足够的新鲜空气和阳光
最新回复
(
0
)