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王先生以200万元在A市投资设立一家有限责任公司,由于公司业务扩大,需要大量流动资金,但公司无法从金融机构取得贷款。2018年7月1日起,王先生通过住房抵押以个人名义按年利率6.5%从银行取得贷款500 万元,贷款期限为半年,取得贷款后,王先生全部交予有限
王先生以200万元在A市投资设立一家有限责任公司,由于公司业务扩大,需要大量流动资金,但公司无法从金融机构取得贷款。2018年7月1日起,王先生通过住房抵押以个人名义按年利率6.5%从银行取得贷款500 万元,贷款期限为半年,取得贷款后,王先生全部交予有限
admin
2021-07-01
29
问题
王先生以200万元在A市投资设立一家有限责任公司,由于公司业务扩大,需要大量流动资金,但公司无法从金融机构取得贷款。2018年7月1日起,王先生通过住房抵押以个人名义按年利率6.5%从银行取得贷款500 万元,贷款期限为半年,取得贷款后,王先生全部交予有限责任公司使用。(银行同期同类贷款利率为6.5%。)
根据上述资料,回答下列问题:
假定有限责任公司向王先生按银行贷款利率支付利息,2018年度允许企业所得税前扣除余额为多少万元?
选项
答案
企业向股东或其他与企业有关联关系的自然人借款的利息支出,符合规定条件的(关联方债资比例和利率标准),准予扣除。企业所得税前允许扣除的金额=200×2×6.5%×6÷12=13(万元)。
解析
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涉税服务实务题库税务师职业资格分类
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涉税服务实务
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